ОБ ОТЧЕТЕ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2016 ГОД

• Дата принятия: 23.03.2017
• Созыв: VI

Заслушав и обсудив представленный председателем Контрольно-счетной палаты Курской области Л.А. Фоминой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Курской области за 2016 год, Курская областная Дума ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Принять к сведению отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Курской области за 2016 год (прилагается).

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.

Председатель

Курской областной Думы

Н.И. Жеребилов

г. Курск

"23" марта 2017 г.

№ 129 — VI ОД

ОТЧЕТ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2016 год.

1.Вводные положения.

Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Курской области за 2016 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" и Законом Курской области "О Контрольно-счетной палате Курской области" от 21.09.2011 г. № 72 ЗКО.

В отчете отражены итоги деятельности Контрольно-счетной палаты за 2016 год по выполнению возложенных задач и реализации полномочий, направленных прежде всего на повышение эффективности бюджетных расходов и особенно на поиск новых бюджетных резервов в современных экономических условиях.

Контрольно-счетная палата осуществляла в 2016 году свою деятельность на основании плана, в ходе разработки которого были предусмотрены: реализация всех полномочий Контрольно-счетной палаты, установленных законодательством; поручения Курской областной Думы и Губернатора Курской области; обращений Счетной палаты Российской Федерации, а также обращений граждан Курской области.

Контрольные полномочия палаты распространялись на государственные органы власти области, учреждения и предприятия, получающие средства областного бюджета, территориальный фонд обязательного медицинского страхования, муниципальные органы, а так же иные организации.

Проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, подготовка на основе их результатов предложений по устранению выявленных нарушений, совершенствованию нормативно-правовой базы и законодательства являлись основными направлениями деятельности палаты, результаты которой отражены в данном отчете. Одним из направлений деятельности Контрольно-счетной палаты в 2016 году, являлось проведение финансово-экономической экспертизы проектов государственных программ и изменений в них , рассмотрение содержания и оценки проекта на предмет достаточности запланированных мероприятий и имеющихся ресурсов для достижения целей в соответствующей сфере обеспечения жизнедеятельности Курской области.

Кроме того, для реализации полномочий палаты, в рамках своей компетенции, председатель Контрольно-счетной палаты заместитель председателя, другие должностные лица принимали участие в заседаниях Курской областной Думы, в работе комитетов, комиссий Курской областной Думы, на публичных слушаниях по вопросам подготовки проектов областного бюджета на очередной финансовый год и рассмотрения проекта закона об исполнении бюджета, иных мероприятиях, проводимых законодательной и исполнительной властью Курской области, в заседании постоянно действующего координационного совета при Губернаторе Курской области - комиссии по координации работы по противодействию коррупции в Курской области.

В целях реализации принципа гласности и открытости информации, на сайте Контрольно-счетной палаты, регулярно размещалась информация о деятельности палаты, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях. Участвовали в наполнении нового официального сайта для размещения информации об осуществлении государственного финансового аудита ( контроля ) в сфере бюджетных правоотношений portal.audit .gov.ru (ГИС ЕСГ ФК).

В прошедшем периоде продолжена работа по стандартизации деятельности палаты, в том числе подготовлены: стандарт о порядке принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации главным администратором доходов Контрольно-счетной палатой Курской области; методические рекомендации по заполнению аналитических форм отчетности по внешним проверкам, контрольным мероприятиям для размещения на Портале КСО РФ в разделе "Проверки" в сети интернет; актуализированы методические рекомендации по проведению внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов (распорядителей) бюджетных средств.

В 2016 году Контрольно-счетной палатой осуществлялось активное взаимодействие со Счетной палатой РФ, с контрольно-счетными органами муниципальных образований Курской области. В отчетном году продолжена практика совместных (параллельных) контрольных мероприятий, как со Счетной палатой Российской Федерации, так и с КСО муниципальных образований, такое взаимодействие свидетельствует о сформировавшейся системе внешнего государственного (муниципального) контроля на единых организационных принципах и методологии. В отчетном периоде все контрольно-счетные органы при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий руководствовались Классификатором нарушений, одобренным Коллегией Счетной палаты Российской Федерации, в части учета и отражения результатов государственного финансового контроля.

В ходе выполнения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий деятельность Контрольно-счетной палаты была направлена не только на установление финансовых нарушений и нарушений в использовании государственной и муниципальной собственности, а так же на предотвращение этих нарушений, на профилактику коррупционных проявлений в финансово-бюджетной сфере и экономики Курской области, способствуя своевременному принятию превентивных мер по пресечению нарушений и недостатков их негативного влияния на эффективность государственного управления.

2. Основные результаты деятельности Контрольно-счетной палаты

2.1 Планирование деятельности Контрольно-счетной палаты на 2016 год

В 2016 году Контрольно-счетная палата осуществляла свою деятельность в соответствии с планом, утвержденным решением коллегии Контрольно-счетной палаты от 25.12.2015 года №22/12-2015 с последующими изменениями. В план деятельности палаты были включены поручения Курской областной Думы - 11 тематических проверок, обращения Губернатора Курской области - 5 тематических проверок; предложения Счетной палаты Российской Федерации - 3 тематических проверки и 1 экспертно-аналитическое мероприятие, обращение прокуратуры Курской области - 1 тематическая проверка, а также, по заданию Генеральной прокуратуры, в план деятельности включен анализ итогов деятельности Контрольно-счетной палаты за 2014-2015 годов и первое полугодие 2016 года, включены 2 обращения граждан.

2.2 Нарушения установленные в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

В отчетном периоде сотрудниками Контрольно-счетной палаты проведено 113 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе 36 контрольных, что на 4 больше, чем в предыдущем году и 77 экспертно-аналитических, в том числе 39 внешних проверок бюджетной отчетности главных распорядителей средств областного бюджета и 18 внешних проверок годовых отчетов об исполнении отчетов высокодотационных муниципальных образований.

Объектами контрольных и экспертно-аналитических мероприятий стали 131 организация, в том числе 66 органов государственной власти Курской области; 28 органов местного самоуправления; 32 областных и муниципальных учреждений; 5 иных получателей бюджетных средств. Объем проверенных средств в 2016 году составил 38 077 613,4 тысяч рублей, в том числе 35 542 733,3 тысячи рублей средства областного бюджета и 2 530 045,0 тысяч рублей средства местных бюджетов. По результатам проведенных мероприятий составлено 45 актов встречных проверок и 36 актов тематических проверок. В ходе проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в 99 объектах контроля установлено 481 нарушение федеральных, областных законов и муниципальных правовых актов, а так же иных норм законодательства.

Основные итоговые показатели деятельности Контрольно-счетной палаты за пятилетний период

Суммовая оценка выявленных в 2016 году нарушений составила 1 457 251, 7 тысяч рублей, или 98,3% к среднему уровню за последние 5 лет (2011 -2015 гг.). Из выявленных нарушений и недостатков 1 200435 тысяч рублей или 82,3 % составляют нарушения в ходе использования средств областного бюджета и государственного имущества, 722,9 тысяч рублей составляют нарушения при использовании средств местных бюджетов и муниципального имущества.

Сведения о нарушениях по "Классификатору нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля)"

Распределение сумм выявленных нарушений с учетом квалифицирующих признаков, применяемых в Классификаторе нарушений, одобренном Коллегией Счетной палаты Российской Федерации, представлено на следующей диаграмме:

Из общей суммы выявленных нарушений установлено:

Нарушения при формировании бюджета допущено 24 случая на общую сумму 39 991,6 тысяч рублей, из них наибольшую сумму составляют нарушения порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации 5 случаев на сумму 39 495,1 тысяч рублей;

Нарушения в ходе исполнения бюджета 58 случаев на общую сумму 636 036,3 тысяч рублей из них принятие бюджетных обязательств в размерах превышающих утвержденные бюджетные ассигнования (лимиты бюджетных обязательств) 2 случая на сумму 384 410,6 тысяч рублей и нарушения порядка применения бюджетной классификации 10 случаев на сумму 188 432,0 тысяч рублей;

Нарушения при реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства 8 случаев на общую сумму 97 454,8 тысяч рублей, в основном за счет несоблюдения требования об обязательном проведении экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий на сумму 88 979,2 тысяч рублей и 7 случаев нарушений порядка строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов.

Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности 48 случаев на общую сумму 388 793,0 тысяч рублей, из них нарушения требований бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета и требований по оформлению бюджетной политики в 29 случаях на общую сумму 362 056,4 тысяч рублей, искажение бухгалтерской отчетности более чем на 10% в 4 случаях на общую сумму 22 489,5 тысяч рублей и в 15 случаях на общую сумму 4 247,1 тысяч рублей прочие нарушения;

Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной и муниципальной собственностью 16 случаев на общую сумму 69 271,9 тысяч рублей;

Нарушения при осуществлении государственных и муниципальных закупок в 312 случаях на общую сумму 173 502,5 тысяч рублей;

Неэффективное использование бюджетных средств отражено в 13 случаях на общую сумму 52 201,9 тысяч рублей.

Нецелевого использования бюджетных средств в ходе проведения всех контрольных мероприятий в 2016 году не установлено.

За 2016 год проведено 27 заседаний коллегии Контрольно-счетной палаты, в ходе которых рассмотрено 211 вопросов, с привлечением представителей проверенных органов власти и иных организаций.

За 2016 год подготовлено и проведено 77 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе 39 внешних проверок бюджетной отчетности главных распорядителей средств областного бюджета и 18 внешних проверок бюджетной отчетности местных бюджетов, подпадающих под действие ст.136 БК РФ. Совместно со Счетной палатой РФ проведен анализ объемов бюджетных ассигнований, направленных на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства в Курской области, оценка трудового потенциала за период 2012 - 2015 годов. Подготовлены заключения в рамках последующего контроля на исполнение областного бюджета за 2015 год и бюджета ТФОМС за 2015 год, 6 квартальных отчетов о ходе исполнения областного бюджета и бюджета ТФОМС за 2016 год.

В целях контроля за формированием и реализацией государственных программ Курской области проведены экспертизы 128 проектов изменений государственных программ.

Подготовлено 116 заключений на проекты законов, принимаемых Курской областной Думой и 69 заключений на проекты постановлений Курской областной Думы.

В адрес руководителей проверенных организаций направлено 68 представлений и 1 предписание, в которых содержались 248 предложений из них реализовано на момент подготовки отчета 207, остальные находятся в стадии реализации. Кроме того в адрес должностных лиц направлено 14 информационных писем о нарушениях и недостатках , относящихся к их компетенции. В адрес комитета финансов Курской области направлено бюджетное уведомление о применении мер принуждения.

Сводные данные о направленных и исполненных представлениях и предписаниях Контрольно-счетной палаты за 2012 - 2016 годы, приведены на диаграмме:

За 2016 год по итогам проведенных мероприятий направлено в адрес правоохранительных органов 6 материалов проверок, из них 2 по запросам управления ФСБ России по Курской области. Составлено 8 протоколов по применению мер административной ответственности.

В адрес Курской областной Думы и Губернатора Курской области в течении отчетного периода в соответствии с законом о Контрольно-счетной палате направлены все отчеты и заключения подготовленные по материалам контрольной и экспертно-аналитической деятельности.

2.3.Меры принятые по устранению выявленных нарушений и замечаний в ходе проведения внешнего государственного аудита (контроля)

Контрольно-счетная палата, как и в предыдущие годы, принимает исчерпывающие меры, направленные на устранение нарушений бюджетного законодательства, затрагивающих интересы участников бюджетного процесса, интересы государственных структур и иных организаций.

По итогам проведенной работы устранено нарушений на общую сумму 173 427,6 тысяч рублей или 11,9% от общей суммы выявленных нарушений, из них 140 801,5 тысяч рублей или 12% от объема финансовых нарушений, в том числе возмещено денежными средствами 94 657,3 тысяч рублей. Устранено нарушения при использовании и распоряжении имуществом на общую сумму 32 626,1 тысяч рублей или 36,6% от общего объема нарушений.

К дисциплинарной ответственности привлечено 16 сотрудников, виновных в допущенных нарушениях.

По результатам рассмотрения предложений Контрольно-счетной палаты по усовершенствованию законодательства и иных нормативных правовых актов органами государственной власти подготовлено и принято 15 изменений в законы и 52 изменения и уточнения в государственные программы.

2.4. Основные показатели деятельности за 2016 год

В 2016 году контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, предусмотренные планом деятельности, проводились заместителем председателя Контрольно-счетной палаты и 3 аудиторами Контрольно-счетной палаты.

Основные показатели деятельности Контрольно-счетной палаты за 2016 год по руководителям групп

3. Общая характеристика экспертно-аналитической деятельности

В 2016 году экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной палаты в соответствии с планом деятельности включала экспертизу проектов законов об областном бюджете, о бюджете территориального фонда ОМС и проектов законов о внесении изменений в них, проведение внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета, годового отчета об исполнении бюджета территориального фонда ОМС, финансово-экономическую экспертизу проектов законов Курской области и нормативных правовых актов органов государственной власти Курской области, проектов государственных программ Курской области и ряд других мероприятий, сопровождающихся подготовкой аналитических материалов по вопросам внешнего финансового аудита (контроля).

Всего в отчетный период проведено 77 экспертно-аналитических мероприятий, подготовлено 128 заключений по результатам финансово-экономических экспертиз на проекты государственных программ Курской области и 185 заключений на проекты законов и иных нормативных правовых актов Курской области.

3.1. Анализ итогов внешних проверок главных администраторов бюджетных средств

Анализ бюджетной отчетности как результата учетного процесса проведен в ходе внешних проверок бюджетной отчетности 39-и главных администраторов бюджетных средств в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ и планом деятельности Контрольно-счетной палаты Курской области на 2016 год.

Финансовая оценка нарушений установлена в ходе внешних проверок бюджетной отчетности 12 главных администраторов в общей сумме 105 670,0 тыс. рублей. Основную долю указанных нарушений занимают нарушения бюджетной классификации - 39,4 %, в 2013-2014 годах аналогичные нарушения составляли 48,9 % и 77,9 %.

В разрезе групп Классификатора нарушений установленные в ходе внешних проверок нарушения на 42,6 % (45 016,4 тыс. рублей) состоят из нарушений при формировании и исполнении областного бюджета, 39,9 % (42 041,9 тыс. рублей) занимают нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, нарушения в сфере управления и распоряжения государственной собственностью занимают 17,5 % (18 481,1 тыс. рублей) и 0,1 % (130,6 тыс. рублей) приходится на нарушения при осуществлении государственных закупок.

Расходы в сумме 16 157,25 тыс. рублей на предоставление субсидии ОБУК "Курскоблкиновидеофонд" на финансовое обеспечение государственного задания и на иные цели отражены по ненадлежащему подразделу 08 01 "Культура" (вместо 08 02 "Кинематография").

Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в общей сумме 42041,9 тыс. рублей допущены 7 ГРБС, наиболее финансовоемкие из них:

комитетом по экономике и развитию Курской области в нарушение Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского при принятии бюджетных обязательств текущего финансового года не учитывались обязательства по заработной плате (22 109,7 тыс. рублей) и по предоставлению межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям (900,0 тыс. рублей), всего на сумму 23009,7 тыс. рублей;

департаментом экологической безопасности и природопользования Курской области в нарушение требования Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета не отражены на забалансовом счете 01.11 "Недвижимое имущество в пользовании по договорам безвозмездного пользования" служебные помещения, полученные в пользование балансовой стоимостью 14 631,3 тыс. рублей.

Основную долю нарушений в сфере управления и распоряжения государственной собственностью (18 481,1 тыс. рублей) занимает неэффективное использование комитетом по культуре имущества в сумме 12 762,2 тыс. рублей, приобретенного в 2013-2014 годах для муниципальных образований и подведомственных учреждений и не переданного до 2016 года (на 01.01.2016 года числилось на счете 010600000 "Вложения в нефинансовые активы" комитета).

По итогам исполнения областного бюджета за 2015 год допущен ряд нарушений организационного порядка. Системный характер носили нарушения в части осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, отсутствия инвентаризации обязательств, единовременного списания расходов, относящихся к расходам будущих периодов, нарушений законодательства о закупках и другие.

Нарушения законодательства о закупках выявлены у 18 ГРБС, наибольшее количество нарушений установлено в комитете по культуре Курской области, комитете по физической культуре и спорту, в комитете строительства и архитектуры и в управлении ветеринарии Курской области.

Для устранения выявленных в ходе внешних проверок нарушений направлено 16 представлений, которые исполнены и сняты с контроля.

В целях устранения нарушений федерального закона о бухгалтерском учете приняты следующие меры:

учетная политика комитета промышленности, транспорта и связи Курской области актуализирована с учетом действующего законодательства: установлен порядок формирования резерва денежных средств по предстоящей оплате неиспользованных отпусков, определены виды резервов, методы оценки обязательств, дата признания в учете;

комитетом по труду и занятости населения Курской области 3 объекта недвижимости стоимостью 301,7 тыс. руб., не имеющие государственной регистрации права собственности, отражены на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование";

комитетом по делам молодежи и туризму Курской области внесены изменения в учетную политику, заполнены регистры внутреннего финансового контроля, составлена отчетность о результатах внутреннего финансового контроля;

комитетом по культуре в целях устранения неэффективного использования библиотечного фонда, указанное имущество передано муниципальным образованиям Курской области. Неисключительные права на программное обеспечение на сумму 91,2 тыс. рублей учтены на забалансовом счете 01, информационные бюллетени на сумму 28,0 тыс. рублей списаны на нужды учреждения;

комитетом по экономике и развитию основные средства стоимостью до 3000 рублей отражены на забалансовом счете 21 "Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации", учет обязательств ведется в журнале операций по санкционированию и в Главной книге.

В целях соблюдения требований Указаний порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации комитетом здравоохранения Курской области расходы на оплату услуг ОАО "Курская Фармация" по обеспечению лиц лекарственными препаратами в сумме 7 528,1 тыс. рублей предусмотрены по соответствующему подразделу и виду расходов (10 03 "Социальное обеспечение населения", 323 "Приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан в целях социального обеспечения").

В части соблюдения требований законодательства по закупкам и устранения выявленных нарушений главными распорядителями бюджетных средств проведены рабочие совещания, изданы приказы, разработаны планы мероприятий по устранению допущенных нарушений. Должностным лицам, ответственным за соблюдение норм законодательства о закупках, указано на недопущение в последующей работе, установленных в ходе проверок нарушений и предусмотрено усилить контроль за соблюдением законодательства при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Комитетом строительства и архитектуры Курской области, в целях усиления контроля за соблюдением органами местного самоуправления условий заключаемых соглашений о предоставлении субсидий из областного бюджета, в части обеспечения ввода объектов в эксплуатацию в установленный срок утверждена форма соглашения о предоставлении субсидии бюджетам муниципальных образований на развитие социальной и инженерной инфраструктуры. Обеспечение контроля за соблюдением органами местного самоуправления условий заключаемых соглашений о предоставлении субсидий из областного бюджета в части обеспечения ввода объектов в эксплуатацию в установленный срок возложено на ответственных сотрудников комитета.

Управлением по охране объектов культурного наследия Курской области внесены изменения в государственную программу Курской области "Развитие культуры в Курской области" в части дополнения состава соисполнителей и участников подпрограммы "Наследие" управлением по охране объектов культурного наследия. Кроме того, внесены изменения в утвержденный Администрацией Курской области сводный перечень государственных услуг, предоставляемых органами исполнительной власти Курской области, по осуществлению государственного контроля и надзора в части закрепления функций по охране объектов культурного наследия за управлением.

Комитетом АПК Курской области также внесены изменения в сводный перечень государственных услуг в части закрепления услуги по предоставлению из областного бюджета субсидий на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока.

Контрольно-счетной палатой Курской области проведены совместные с контрольно-счетными органами муниципальных районов Курской области камеральные проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов за 2015 год 18 муниципальных образований Курской области (1 отчета администрации муниципального района и 17 отчетов администраций поселений).

Структура доходов большинства проверенных муниципальных образований указывает на существенную степень зависимости от областного бюджета, при этом норматив расходов на содержание органов местного самоуправления выдержан не во всех муниципальных образованиях. Так, в МО "Клюквинский сельсовет" Курского района превышение утвержденного норматива составило 158,6 тыс. рублей, в МО "Большезмеинский сельсовет" Щигровского района - 210,5 тыс. рублей, в МО "Михайлоанненский сельсовет" Советского района - 479,9 тыс. рублей. В 2016 году приказом комитета финансов Курской области было осуществлено сокращение предоставления межбюджетных трансфертов на суммы превышения нормативов.

3.2. В ходе формирования и исполнения программного бюджета важное значение имеет качественная подготовка государственных программ как документов стратегического планирования, ключевую роль в этой связи играет финансово-экономическая экспертиза проектов госпрограмм (изменений госпрограмм).

Контрольно-счетной палатой за 2016 год подготовлено 128 заключений по итогам экспертиз проектов госпрограмм (изменений госпрограмм), из которых замечания и предложения имели 59 заключений. Ответственными исполнителями госпрограмм по 52-и заключениям замечания устранены полностью или частично, не учтены по 5 проектам, 2 проекта не приняты.

Основная доля госпрограмм была изложена в новой редакции, в связи с чем анализу были подвергнуты цели, задачи, основные мероприятия госпрограмм, индикаторы на предмет их соответствия стратегическим документам Российской Федерации и Курской области. Экспертиза показала, что по некоторым госпрограммам, изложенным в новой редакции, не в полной мере соблюдены требования законодательства о стратегическом планировании в части обеспечения согласованности и сбалансированности документов стратегического планирования. Отраженные в заключениях замечания системного характера касались исключения из состава индикаторов госпрограмм показателей, фактически исполненных по итогам 2014-2015 гг., что не обеспечит полноценную и достоверную оценку госпрограмм за весь период их реализации. Установлены расхождения ресурсного обеспечения госпрограмм с объемами финансирования, предусмотренными законом об областном бюджете; отсутствие достаточных обоснований достижения показателей (индикаторов) в зависимости от изменения объемов финансирования, отсутствия взаимосвязи мероприятий и результатов их выполнения с целевыми индикаторами и показателями государственной программы и др.

3.3. В ходе совместного со Счетной палатой Российской Федерации проведения анализа объемов бюджетных ассигнований, направленных на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства в Курской области, оценки трудового потенциала за период 2012 - 2015 годов установлено, что на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства Курской области за период с2012-2015 годов направлено за счет средств Минэкономразвития РФ 451,2 млн. рублей, за счет средств Минсельхоза России - 546,8 млн. рублей и за счет средств субъекта 235,1 млн. рублей. Отрицательное влияние на численность индивидуальных предпринимателей оказало увеличение в 2-а раза отчислений в Пенсионный фонд РФ в 2013 году, численность снизилась на 15,4%. На практике не нашла широкого применения патентная система. Положительное влияние на развитие субъектов малого и среднего предпринимательства оказывают введенные в Курской области налоговые каникулы.

3.4. В соответствии с заданием Генеральной прокуратуры Российской Федерации проведен анализ итогов деятельности Контрольно-счетной палаты Курской области как органа государственного финансового контроля в динамике за период 2014-2015 годов и 1 полугодия 2016 года.

3.5. В целях профилактики потенциальных нарушений бюджета и расходов Контрольно-счетной палатой осуществляется предварительный контроль, в рамках которого в 2016 году подготовлены заключения на проекты законов: об областном бюджете на 2017-2019 годы и бюджете ТФОМС Курской области на 2017-2019 годы, 4 заключения на законопроект о внесении изменений в закон об областном бюджете на 2016 год и 2 заключения на проекты изменений бюджета ТФОМС Курской области на 2016 год.

В заключении на проект закона Курской области "Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" указано на необходимость пересмотра предлагаемых к утверждению бюджетных назначений по налогу на прибыль организаций в связи с изменением с 1 января 2017 года ставки при зачислении суммы налога в бюджет субъектов РФ с 18% до 17%. По оценке Контрольно-счетной палаты размер выпадающих доходов на 2017 год составит 559,9 млн. рублей, на 2018 год - 583,3 млн. рублей, на 2019 год - 656,9 млн. рублей. Указанные суммы выпадающих доходов создают реальный риск разбалансированности областного бюджета.

Предусмотренные Бюджетным кодексом РФ требования к составу показателей закона о бюджете, а также к соблюдению ограничений по предельному размеру дефицита бюджета, предельному объему государственного долга, расходов на его обслуживание и размеру резервного фонда в проекте соблюдены за исключением предельного объема заимствований, который на 2017 год превысил на 0,3% или на 150,0 млн. рублей допустимые ограничения (100%). В нарушение требований ст. 184.1 БК РФ и Закона Курской области от 18.06.03г. №33-ЗКО "О бюджетном процессе в Курской области" проектом не утвержден общий объем условно утвержденных расходов.

Отсутствие актуализации Стратегии социально-экономического развития Курской области, а так же отсутствие в составе представленного прогноза социально-экономического развития Курской области ряда данных, предусмотренных законодательством о стратегическом планировании и в частности определения направления социально-экономического развития области ставит под вопрос эффективность стратегического планирования как деятельности, направленной на решение задач устойчивого социально-экономического развития субъекта в виду отсутствия в указанных документах актуальных задач и направлений развития.

Действующее Положение о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания необходимо привести в соответствие с требованиями статьи 62.2 БК РФ в части использования показателей госзаданий при составлении проекта областного бюджета.

Представленный перечень объектов капитального строительства на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, финансируемых за счет бюджетных инвестиций, предусмотренных на реализацию государственных программ Курской области, не содержит преемственности строительства объектов. Например, вложения в региональную автоматизированную систему централизованного оповещения (РАСЦО) населения Курской области (объект "Ланда") производились в 2015 году в сумме 40,3 млн. рублей, в период 2016-2017 годов инвестиции в данный объект не предусматривались и запланированы только на 2018-2019 годы. В результате сроки строительства по большинству объектов затягиваются, увеличивается их сметная стоимость, что неизбежно влечет снижение результативности и эффективности расходования бюджетных средств.

В составе источников финансирования дефицита областного бюджета на 2018 год в нарушение статьи 32 БК не в полном объеме отражено привлечение кредитов кредитных организаций, предусмотренных проектом в программе внутренних заимствований.

В ходе подготовки заключения на законопроект Контрольно-счетной палатой проведен выборочный расчет размера субвенций муниципальным образованиям, который показал, что в расчетах субвенций на содержание работников, обеспечивающих переданные полномочия, применялись оклады и надбавки, предусмотренные утратившим силу постановлением об оплате труда работников областных государственных учреждений. Так, размер субвенции на содержание работников по осуществлению выплаты компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми на 2017 год занижен на 0,143 млн. рублей. Кроме того, применение в методиках расчета размера субвенций понижающих коэффициентов свидетельствует о фактическом недофинансировании муниципальных образований по осуществлению ими передаваемых государственных полномочий, что ведет к снижению ответственности муниципальных образований за осуществление отдельных государственных полномочий. Так, размер субвенции на осуществление выплаты родителям (законным представителям) компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования, на 2017 год снижен на 21,9 млн. рублей.

По проекту областного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов проведены публичные слушания, на которых с докладом выступила председатель Контрольно-счетной палаты Л.А. Фомина.

При доработке проекта закона об областном бюджете ряд замечаний Контрольно-счетной палаты был устранен: пересчитан налог на прибыль организаций в сторону уменьшения в расчетных суммах Контрольно-счетной палаты, при формировании долговых обязательств областного бюджета учтены ограничения, касающиеся предельного объема заимствований субъектов РФ, изменениями в закон о бюджетном процессе в Курской области до 1 января 2017 года приостановлено действие требования об утверждении объема условно утвержденных расходов; планируемая сумма привлечения кредитов кредитных организаций на 2018 год приведена в соответствие размеру привлечения кредитов в составе источников внутреннего финансирования дефицита бюджета. Кроме того, внесены изменения в Закона Курской области от 11.04.2007 года N 37-ЗКО "О наделении органов местного самоуправления Курской области отдельным государственным полномочием Курской области по осуществлению выплаты компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования" в части применения в расчете размера субвенции на содержание работника должностного оклада и стимулирующих выплат, предусмотренных действующим Положением об оплате труда работников областных казенных учреждений.

3.6. На момент подготовки заключения на проект закона Курской области "О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Курской области на 2016 год" в нарушение требований федерального закона об обязательном медицинском страховании не были согласованы ФФОМС нормативы расходов на обеспечение выполнения функций ТФОМС. Объемы финансирования Территориальной программы ОМС в отношении расходов на оказание медицинской помощи определены на основании проекта Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам РФ медицинской помощи на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов. Поскольку прогноз доходов и планирование бюджетных ассигнований согласно бюджетному кодексу должны осуществляться в условиях действующего законодательства в заключении указано на необходимость утверждения территориальной программы государственных гарантий оказания населению Курской области бесплатной медицинской помощи на 2017-2019 годы.

Рекомендации Контрольно-счетной палаты выполнены - утверждена Территориальная программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Курской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов; ФФОМС согласованы нормативы расходов на обеспечение выполнения функций ТФОМС в сумме, предусмотренной проектом закона.

3.7. Целесообразность внесения изменений в областной бюджет и бюджет ТФОМС, наличие должного обоснования вносимых изменений, а также соответствие проектов действующему законодательству анализировались Контрольно-счетной палатой в ходе подготовки заключений на внесение изменений в закон Курской области "Об областном бюджете на 2016 год" (4 заключения) и в закон Курской области "О бюджете ТФОМС на 2016 год" (2 заключения).

Внесения изменений в областной бюджет в 2016 году были обусловлены необходимостью уточнения основных параметров областного бюджета в связи с уточнением доходов, расходов, получением дополнительных средств из федерального бюджета, а также перераспределением бюджетных ассигнований в связи с принятием новых расходных обязательств и др. В заключении на проект закона Курской области о внесении изменений в областной бюджет, утвержденном решением коллегии Контрольно-счетной палаты от 13.05.2016 г., отражено увеличение ассигнований комитету строительства и архитектуры Курской области на капитальные вложения в объекты государственной собственности, которые не в полном объеме предусмотрены Перечнем строек и объектов на 2016 год, являющимся расходным обязательством. Указанное замечание устранено внесенными в Перечень строек и объектов изменениями, перечень приведен в соответствие с ассигнованиями областного бюджета.

Внесение изменений в Закон Курской области "О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Курской области на 2016 год" касалось уточнения основных параметров бюджета ТФОМС. В заключении Контрольно-счетной палаты указано на необходимость корректировки источников финансового обеспечения территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2016 год, в связи с планируемым проектом увеличением поступления доходов в бюджет ТФОМС. Принятыми изменениями в территориальную программу в составе источников терпрограммы учтены дополнительные поступления доходов в бюджет ТФОМС.

3.8. В целях установления законности исполнения областного бюджета и бюджета внебюджетного фонда, достоверности учета и отчетности Контрольно-счетной палатой осуществляется последующий контроль. В 2016 году в рамках осуществления последующего контроля подготовлены заключения на годовой отчет об исполнении областного бюджета за 2015 год и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Курской области за 2015 год, ежеквартальные отчеты о ходе исполнения областного бюджета и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Курской области в 2016 году, а также ряд других экспертно-аналитических мероприятий.

В заключении Контрольно-счетной палаты Курской области на годовой отчет об исполнении областного бюджета за 2015 год отмечена положительная динамика относительно 2014 года по большинству ключевых сводных показателей социально-экономического развития области, среди которых прирост ВРП Курской области (+3,5%), индекс промышленного производства (+4,2%), индекс производства продукции сельского хозяйства (+0,3%), объем работ, выполненных по виду деятельности "строительство" (+2,4%), а также существенное увеличение прибыли прибыльных организаций на 32,1% к 2014 году по данным Росстата. В 2015 году незначительно увеличивается среднемесячная начисленная заработная плата (23,9 тыс. рублей) на 3,9 % к соответствующему периоду 2014 г., в 2014 году рост составлял 8,9%, однако реальная заработная плата, рассчитанная с учетом индекса потребительских цен, в 2015 г. составила 90,0% к уровню 2014 года.

Негативные тенденции сложились в связи с рекордным ростом цен: сводный индекс потребительских цен показал прирост +15,4% (в 2014 году +8,2%), в том числе по потребительским товарам +16,9% (при прогнозе +7,1%), по тарифам на платные услуги +13,9% (при прогнозе +5,5%), отмечается увеличение официально зарегистрированных безработных граждан на 0,5 тыс. человек, инвестиции в основной капитал уменьшились на 12%, оборот розничной торговли снизился на 6,2%.

Исполнение областного бюджета за 2015 год сложилось в программном формате с удельным весом программных расходов белее 97 %, при этом установлен неоднозначный подход при отнесения расходов к программным или непрограммным. Например, аналогичные расходы на проведение протокольных мероприятий (ярмарки, форумы и др.), произведенные областными комитетами, отражены как в составе государственных программ, так и по непрограммным расходам. Так, комитетом по экономике и развитию Курской области расходы по проведению Среднерусского экономического форума отражены по непрограмной части расходов, комитетом по физической культуре и спорту аналогичные расходы отражены в рамках госпрограммы "Развитие экономики и внешних связей Курской области".

Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2015 год проведена на основании результатов внешней поверки отчета об исполнении бюджета ТФОМС.

Исполнение Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи за 2015 год превышало утверждённую стоимость программы на поступившие межбюджетные трансферты на дополнительное финансовое обеспечение территориальной программы ОМС в связи с изменением курсов валют при приобретении импортных лекарственных средств, медицинских изделий и расходных материалов в сумме 61 462,2 тыс. рублей. При расходовании указанных средств Фондом нарушены Указания об установлении, детализации и определении порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части применения ненадлежащего кода программного направления расходов.

3.9. При подготовке ежеквартальных отчетов о ходе исполнения областного бюджета и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Курской области в течение 2016 года анализировалось фактическое формирование доходной части, осуществление расходов, изменение государственного долга, образование остатков на счетах областного бюджета и бюджета ТФОМС, а также иные показатели, с учетом необходимости соблюдения требований БК РФ при исполнении областного бюджета и бюджета ТФОМС.

3.10. В рамках экспертно-аналитического мероприятия по анализу объемов и объектов незавершенного строительства по организациям, находящимся в ведении органов государственной власти Курской области и иных получателей средств областного бюджета, получавшим на цели строительства объектов бюджетные ассигнования из областного бюджета за 2014-2015 годы и прошедший период 2016 года были рассмотрены 48 объектов с объемом капитальных вложений в основные средства в размере 873 969,2 тыс. рублей, числящиеся на 01.12.2016 года на балансе комитета строительства и архитектуры Курской области и его подведомственных учреждений.

В ходе мероприятия установлено, что из общего объема незавершенного строительства 10% (86 929,2 тыс. рублей) составляют затраты на проведение проектно-изыскательских работ, разработку технических условий и проектно-сметной документации для строительства объектов будущих лет, которые не используются по различным причинам, при этом затраты в сумме 21 594,5 тыс. рублей по 13 объектам были произведены до 2014 года, что является нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств, предусмотренного статьей 34 Бюджетного кодекса РФ затраты.

Кроме строящихся объектов и затрат на разработку проектно-сметной документации в составе капитальных вложений числятся объекты на сумму 119 666,5 тыс. рублей, строительство которых завершено и проводится работа по их передаче балансодержателям. В результате увеличения сроков передачи произведенных затрат балансодержателям (процесс оформления исходно-разрешительной документации) построенные по факту объекты являются объектами незавершенного строительства (например: "Центр фехтования по ул. Советская в г. Курске (2-я очередь строительства)" - 25301,5 тыс. рублей, "Школа-интернат для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, №2 г. Курск" - 7244,4 тыс. рублей, "Строительство объекта "Курское водохранилище на р. Тускарь, 1-я очередь пускового комплекса" - 2154,9 тыс. рублей, "Областной перинатальный центр в г. Курске" - 2084,7 тыс. рублей, "Строительство сетей телефонизации (с 2007 года)" - 2780,2 тыс. рублей, "Филармония ремонтно- реставрационные работы (с 2007 года)" - 6160,0 тыс. рублей). При этом, затраты по строительству сетей телефонизации, ремонтно-реставрационным работам Филармонии и строительству областного перинатального центра не переданы балансодержателям с 2013 года и ранее.

В числе объектов, незавершенных строительством, присутствуют также объекты, завершение которых отложено на неопределенный срок по причине отсутствия денежных средств на завершение строительства (например, Центральная районная больница в п. Коренево, объем незавершенного строительства по которой на 01.12.2016 года составляет 12 096,5 тыс. рублей), при этом строительство таких объектов было остановлено без проведения консервации в нарушению пункта 4 статьи 52 Градостроительного кодекса РФ.

3.11.Финансово-экономическая экспертиза проектов законов, иных нормативных правовых актов Курской области

В рамках одного из основных полномочий Контрольно-счетной палаты в отчетном году проводились финансово-экономические экспертизы проектов законов Курской области и нормативных правовых актов органов государственной власти Курской области (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств Курской области.

С учетом положения федерального законодательства об отнесении к полномочиям Контрольно-счетной палаты участие в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции и включении представителя Контрольно-счетной палаты в состав комиссии Курской областной Думы по проведению антикоррупционной экспертизы, при проведении финансово-экономических экспертиз проектов законов и иных нормативных правовых актов Курской области, в целях выявления в них коррупциогенных факторов и их последующего устранения, обращалось внимание и на возможное наличие в проектах коррупциогенных факторов, устанавливающих для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность необоснованного применения исключений из общих правил.

По данному направлению Контрольно-счетной палатой указано на наличие в 3 законопроектах 4 коррупциогенных факторов. Три предложения КСП области об изменении положений законопроектов направленных на устранение коррупциогенных факторов приняты и законопроекты в этой части изменены.

Анализ действующего в Контрольно-счетной палате учета предложений и замечаний, изложенных в заключениях, подготовленных по результатам проведенных финансово-экономических экспертиз проектов законов Курской области и нормативных правовых актов органов государственной власти Курской области показал, что за 2016 год в Контрольно-счетную палату поступило 185 проектов законов и постановлений Курской областной Думы. Контрольно-счетной палатой в отчетном году на все поступившие проекты подготовлены экспертные заключения, из которых 116 заключений на проекты законов и 69 на проекты постановлений областной Думы.

По итогам проведенных экспертиз проектов законов Курской области высказано 34 замечания и предложения. Предложения и замечания Контрольно-счетной палаты по итогам проведенных экспертиз в основном касались недостатков финансово-экономических обоснований, в части их несоответствия объему средств, необходимому для их реализации с объемом средств, предусмотренных в областном бюджете, а также обращалось внимание на необходимость приведения отдельных норм проектов, в соответствие с федеральным законодательством, устранения внутренних противоречий и редакционных поправок.

4. Основные итоги проведенных контрольных мероприятий и принятых мерах по устранению финансово-бюджетных нарушений.

За 2016 год специалистами Контрольно-счетной палаты проведено 36 контрольных мероприятий, в том числе в сферах: здравоохранения 10 проверок; строительства 6 проверок; транспорта 1; жкх 1 проверка; соцобеспечения 1 проверка; молодежи 2 проверки; экологии 6; АПК 2; образования 3; муниципальной 4; и 1 проверка выполнения представления.

Из 36 контрольных проверок нарушения установлены в 29 проверках, общее количество случаев нарушений бюджетного и иного законодательства составило 256, на общую сумму - 1 175 084,3 тысяч рублей.

4.1. Отчет о проведенной контрольной работе аудиторским направлением А.В.Брехова - заместителя председателя Контрольно-счетной палаты.

В ходе проведения контрольных мероприятий - выявлено нарушений на общую сумму 62 949,1 тысяч рублей.

С учетом предложений Контрольно-счетной палаты приняты 6 нормативных правовых актов, в том числе связанных с внесением изменений в Закон Курской области "Об областном бюджете на 2016 год", государственную программу "Развитие культуры в Курской области" и постановления Администрации Курской области от 05.05.2016 года № 283-па "О реализации ведомственной целевой программы "Поддержка начинающих фермеров и развитие семейных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств Курской области на 2016-2018 годы", Проведен аудит эффективности использования государственных средств, выделенных на государственную поддержку развития животноводства в Курской области в 2013-2015 годах.

В ходе проведения аудита установлено, что в Курской области предусмотрены направления оказания государственной поддержки, которые в основном соответствуют направлениям, определенным Минсельхозом России.

При этом, на протяжении исследуемого периода не нашло комплексной поддержки решение проблемы развития молочного скотоводства. Недостаточно разработаны механизмы поддержки племенного животноводства. Не включено в перечни мероприятий создание селекционно-генетического центра, лабораторий генетической экспертизы животных и лабораторий селекционного контроля качества молока. В Курской области отсутствует, как отдельное направление, поддержка развития актуального альтернативного животноводства (разведение индеек, перепелок, цесарок, уток, кроликов, овец, коз). Таким образом, направления оказания государственной поддержки сельхозтоваропроизводителям не в полной мере соответствуют потребностям развития подотрасли животноводства Курской области.

За исследуемые 3 года на поддержку подотрасли животноводства в Курской области направлено 9 315,0 млн. рублей. При этом, основной объем расходов (89,4 %) приходится на предоставление субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, (займам) на развитие животноводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции животноводства - 8 329,2 млн. рублей. Значительный объем средств направлен на строительство птицеводческих комплексов - 1 655,3 млн. рублей (19,9 % общего объема средств). При этом, на строительство комплексов, приобретение племенной продукции и сельскохозяйственной техники и оборудования для поддержки подотрасли "Молочное КРС" направлено всего 239,2 млн. рублей (2,9 % общего объема средств). Недостаточно выделяемые ежегодно объемы средств на поддержку племенного животноводства в исследуемом периоде не позволили добиться укрепления племенной базы мясного скотоводства, стабилизации поголовья КРС молочного направления, что, как следствие, оказало негативное влияние, в том числе, и на объем произведенного молока и мяса КРС в аналогичном периоде.

Анализ индикаторов развития отрасли показал, что ряд положений Стратегии социально-экономического развития Курской области на период до 2020 года в части прогнозных показателей развития аграрного сектора региона, не актуализированы.

В 2013 году областная программа "Развитие отраслей сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности в Курской области на 2013 - 2020 годы" не содержала целевых индикаторов, характеризующих изменение численности застрахованного поголовья сельскохозяйственных животных, изменение численности племенного поголовья сельскохозяйственных животных, что не позволяет провести оценку эффективности реализации мер господдержки.

Выполнение показателя "производство молока в хозяйствах всех категорий" снижается на протяжении всего проверяемого периода: в 2013 году - 89,7 % плана, в 2014 году - 78,96 %, в 2015 году - 73,7 %. Это свидетельствует о том, что прогнозные цифры не основываются на реальной ситуации с поголовьем КРС и имеющимися производственными мощностями сельхозорганизаций.

Всего, из 17 критериев оценки эффективности оказания мер господдержки развития животноводства, изученных в ходе проведения аудита, 10 критериев (58,8 %) реализованы не в полной мере. Итоги аудита обобщены и опубликованы в № 3 журнала Вестник АКСОР за 2016 год.

По итогам проведения аудита эффективности подготовлены рекомендации комитету агропромышленного комплекса Курской области, в том числе, по инициированию дополнительного выделения средств областного бюджета на меры государственной поддержки развития молочного скотоводства в Курской области, рассмотрению вопроса о выделении данного направления в отдельную подпрограмму с расширением перечня мер господдержки, мероприятий по поддержке племенного животноводства и альтернативных направлений животноводства, рассмотрения возможности создания на территории Курской области селекционно-генетического центра, лабораторий генетической экспертизы животных и лабораторий селекционного контроля качества молока, усилению контроля за использованием средств господдержки, уточнению перечня целевых индикаторов, характеризующих результативность использования средств на развитие племенного животноводства, поддержку молочного скотоводства, получение социального и социально-экономического эффекта. Рекомендации Контрольно-счетной палаты учтены руководством комитета АПК Курской области при формировании перечней направлений поддержки животноводства на 2017 год и последующий период.

Проведенные проверки законности и эффективности использования государственного имущества, включая оборудование, иных материальных ресурсов и лекарственного обеспечения, для оказания медицинской помощи населению за 2015 год и I полугодие 2016 года в областных лечебных учреждениях - ОБУЗ "Курская городская больница № 6" и ОБУЗ "Солнцевская ЦРБ" - выявили сходные нарушения и недостатки.

При выборочной проверке соответствия данных системы ГЛОНАСС путевым листам служебных автомобилей установлены расхождения.

Действующий в учреждениях порядок учета и списания медикаментов не учитывает наличие остатков медикаментов у постовых и процедурных медсестер и не позволяет предоставлять полную и достоверную информацию о фактическом остатке медикаментов лечебного учреждения.

В ходе проведения проверки оснащения структурных подразделений лечебных учреждений медицинским оборудованием установлено, что все подразделения учреждений оснащены не в полном объеме в соответствии с Порядками оказания медицинской помощи. Отсутствует положенное количество санитарного автотранспорта.

Основной объем расходов учреждений в проверяемом периоде (более 80,0 %) приходится на оплату труда с начислениями. Учреждения имеют возможность приобретения основных средств только за счет средств, полученных от платных услуг и родовых сертификатов.

Помимо этого, проведенная проверка в ОБУЗ "Курская городская больница №6" выявила ряд нарушений при использовании земельных участков и имущества. Использование земельных участков общей площадью 31 680 кв.м. кадастровой стоимостью 38 172,9 тыс. рублей осуществлялось неэффективно. Уплата земельного налога за указанные земельные участки привела к неэффективным расходам учреждения в проверяемом периоде в сумме 858,9 тыс. рублей.

Установлено значительное количество нарушений при организации бухгалтерского учета, в том числе Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета.

Учреждением был сформирован с нарушением действующего законодательства перечень особо ценного движимого имущества, в связи с чем, показатели бухгалтерской отчетности, характеризующие балансовую стоимость особо ценного движимого имущества, размер начисленной на него амортизации, расчетов с учредителем по состоянию на 01.01.2016 были искажены на 4 994,0 тыс. рублей

Отсутствие прейскуранта на оказание ряда медицинских услуг приводит к финансовым потерям больницы от недополученных доходов от платных услуг, а также усложняет процедуру получения медицинских услуг для пациентов.

Городской больницей № 6 не используется в полной мере возможность единой медицинской информационной системы здравоохранения Курской области.

В соответствии с представлением Контрольно-счетной палаты руководством больницы начата работа по упорядочению использования земельного участка, внесены изменения в договор безвозмездного пользования с ОБОУ СПО "Курский базовый медколледж". Приведен в соответствие с требованиями законодательства бухгалтерский учет основных средств и материальных запасов. Учреждение обратилось в комитет здравоохранения Курской области с просьбой внести изменения в перечень особо ценного движимого имущества. Организована работа по списанию оборудования, не подлежащего восстановлению. Запланирована организация контроля за использованием служебных автомобилей с помощью системы ГЛОНАСС, путем проведения периодических проверок соответствия показаний системы путевым листам. Внесены изменения в порядок учета и списания медикаментов в части учета количества фактически израсходованных медикаментов и лекарственных средств. Проводится работа по подготовке прейскуранта цен на платные медицинские услуги для утверждения в комитете здравоохранения Курской области. Направлена заявка в комитет здравоохранения Курской области на финансирование мероприятий по проведению ремонта медицинского оборудования за счет средств ТФОМС.

Руководством комитета здравоохранения Курской области достигнуто соглашение с администрацией города Курска об изъятии неиспользуемого земельного участка с одновременным предоставлением земельного участка в центральном округе Курска для строительства объектов здравоохранения. В адрес руководителей подведомственных учреждений направлено письмо комитета здравоохранения Курской области с требованием принять дополнительные меры по контролю за использованием оборудования навигационной системы ГЛОНАСС при эксплуатации санитарного транспорта. Подведомственным учреждениям рекомендовано подготовить изменения в перечни особо ценного движимого имущества, а также организовать предметно-количественный учет лекарственных средств в соответствии с приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года №157н.

В ходе проведения проверки в ОБУЗ "Солнцевская ЦРБ" общая сумма финансовых нарушений составила 14 532,3 тыс. рублей.

Установлено неэффективное использование здания инфекционного отделения балансовой стоимостью 5 958,1 тыс. рублей.

В нарушение статьи 19 Федерального закона № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" в 2015 году внутренний контроль за совершаемыми фактами хозяйственной жизни не был организован должным образом в части сверки расчетов с поставщиками и покупателями для подтверждения сумм дебиторской и кредиторской задолженности.

Выявлена недостоверность годовой бухгалтерской отчетности учреждения за 2015 год, а также нарушения Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета , утвержденный Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года № 157н, на сумму 6 987,3 тыс. рублей. По факту искажения годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год составлен протокол об административном правонарушении в отношении главного бухгалтера больницы, которая привлечена к административной ответственности в виде уплаты штрафа.

Имущество балансовой стоимостью 1 398,5 тыс. рублей, переданное в безвозмездное пользование больнице администрациями сельских советов для использования под размещение ФАПов, не учтено на забалансовом счете учреждения. Комплектующие к системе маммографической общей стоимостью 49,3 тыс. рублей, учтены в составе основных средств. При выборочной проверке расходования средств на приобретение материальных запасов установлено нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ на сумму 4,1 тыс. рублей.

Автомобили скорой помощи используются не по установленному назначению в нарушение Приказа Министерства здравоохранения РФ от 20.06.2013 года № 388н "Об утверждении Порядка оказания скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи".

В целях исполнения представления Контрольно-счетной палаты руководством ОБУЗ "Солнцевская ЦРБ" принят на работу врач, имеющий сертификат врача-инфекциониста для открытия в структуре больницы инфекционного отделения. Произведена сверка взаиморасчетов с поставщиками и покупателями. Упорядочен учет имущества, переданного учреждению в безвозмездное пользование администрациями сельских советов для использования под размещение ФАПов. Приведены в соответствие с действующим гражданским законодательством правовые отношения в части использования земельного участка больницы. Усилен контроль в части отнесения приобретаемого (получаемого) имущества к объектам основных средств. Организован регулярный еженедельный мониторинг использования автотранспорта с помощью системы ГЛОНАСС. Упорядочена система учета использования лекарственных средств в соответствии с предметно-количественным учетом. В отделениях стационара дополнительно заведены журналы для учета лекарственных средств.

Руководством комитета здравоохранения Курской области. рассматривается вопрос о целесобразности открытия инфекционного отделения на базе ОБУЗ "Солнцевская ЦРБ" в 2017 году.

В целях комплексной оценки деятельности лечебных учреждений по формированию материально-технической базы проведены аудиты в сфере закупок в ОБУЗ "Горбольница № 6" и ОБУЗ "Солнцевская ЦРБ", которые выявили аналогичные нарушения.

При расчете начальной (максимальной) цены контрактов не учитывались положения Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567 (использовалась для расчета ценовая информация, не содержащая расчет цен товаров, работ, услуг, незарегистрированная в делопроизводстве заказчика).

Помимо этого, аудит в сфере закупок, осуществленных в 2015 году и прошедшем периоде 2016 года ОБУЗ "Курская городская больница №6", выявил значительный размер сложившейся экономии по итогам проведения закупок, применение для расчета начальной максимальной цены ценовой информации, содержащейся в коммерческих предложениях поставщиков, без расчета цен предлагаемых товаров, работ, услуг, а также большое количество внесенных в план-график размещения заказов изменений, что говорит о недостатках организации деятельности по планированию закупок в больнице.

До процедуры осуществления закупки и заключения контрактов с ФГУП ГЦСС Городской больницей № 6 не сформирован отчет, содержащий информацию о невозможности или о нецелесообразности использования конкурентных процедур закупок, а также по обоснованию цены контракта и иных существенных условий контракта.

Документация по ряду электронных аукционов не содержит дат начала и окончания предоставления участникам аукциона разъяснений положений документации об аукционе.

Председателю комитета здравоохранения Курской области О.В. Новиковой направлено информационное письмо об итогах контрольного мероприятия.

По результатам проведения аудита подготовлены рекомендации, которые включены в представление Контрольно-счетной палаты Курской области, направленное главному врачу ОБУЗ "Курская городская больница № 6" С.Д. Саркисовой.

Руководством ОБУЗ "Курская городская больница №6" устранены нарушения в части:

- соблюдения требований к содержанию аукционной документации;

- своевременного размещения документов и информации подлежащей размещению в единой информационной системе, а также направляемой в контрольный орган в сфере закупок, с соблюдением сроков, предусмотренных законодательством РФ о контрактной системе в сфере закупок работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Усилен контроль за соблюдением порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок для обеспечения нужд субъекта РФ и порядка их размещения в единой информационной системе, своевременным размещением информации в единой информационной системе, с учетом положений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567.

При проведении аудита в сфере закупок, осуществленных в 2015 году и прошедшем периоде 2016 года ОБУЗ "Солнцевская центральная районная больница" установлено:

В нарушение требований пункта 4 части 1 статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ в 2015 году годовой объем закупок товаров, работ или услуг Солнцевской ЦРБ на сумму, не превышающую ста тысяч рублей, превысил два миллиона рублей на 55,4 тыс. рублей.

В нарушение требований статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ извещения об осуществлении закупок у единственного поставщика на основании пункта 8 части 1 статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ неоднократно размещались Солнцевской ЦРБ на официальном сайте РФ www.zakupki.gov.ru уже после заключения контрактов.

Информация и документы по ряду контрактов размещены на официальном сайте РФ www.zakupki.gov.ru с нарушением сроков, предусмотренных частями 3, 4 статьи 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.

Выявлен также ряд нарушений требований к содержанию документации (извещения) о закупках. Требование Солнцевской ЦРБ о предоставлении декларации о принадлежности участника аукциона к субъектам малого предпринимательства или социально ориентированным некоммерческим организациям не соответствует документации об электронном аукционе и нарушает пункт 2 части 1 статьи 64 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.

В нарушение пунктов 3, 4, 5 части 1 статьи 64 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ документация об электронном аукционе № 0344300084115000011 (на поставку лекарственных средств) не содержит отдельных обязательных положений.

Документация о ряде электронных аукционов - на поставку расходных материалов (рентгенпленка и реактивы), на поставку лекарственных средств, проявочной машины, расходных материалов для лаборатории - не содержит сведений о конкретных датах начала и окончания срока предоставления участникам такого аукциона разъяснений положений документации о таком аукционе.

В ряде проектов государственных контрактов, входящих в состав документации по электронным аукционам на поставку лекарственных средств, проявочной машины отсутствует срок действия контракта, что исключает возможность предоставления обеспечения исполнения контракта в виде банковской гарантии со сроком действия, превышающим срок действия контракта не менее чем на один месяц.

Закупки товаров (работ, услуг), проводимые Солнцевской ЦРБ, характеризуется недостаточным уровнем конкуренции, что выражается в невысоком среднем значении количества подаваемых заявок, допущенных заявок, а также значительном количестве случаев признания данной процедуры определения поставщика (подрядчика, исполнителя) несостоявшейся.

Председателю комитета здравоохранения Курской области О.В. Новиковой направлено информационное письмо об итогах контрольного мероприятия.

По результатам проведения аудита были подготовлены рекомендации руководству ОБУЗ "Солнцевская ЦРБ".

- в план график 2016 года внесены все планируемые до конца 2016 года закупки;

- на 2017 года намечено прохождение повышение квалификации в сфере закупок контрактного управляющего

- усилен контроль за соблюдением сроков и иных требований, предусмотренных законодательством РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при размещении в единой информационной системе;

- информация об исполнении контрактов размещается в единой информационной системе не позднее 3-х дней после исполнения контрактов;

- для определения начальной (максимальной) цены контракта используется метод сопоставимых рыночных цен (анализа) рынка;

- при подготовке документации об электронном аукционе соблюдаются требования к ее содержанию, предусмотренные нормами Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, в том числе, в части недопущения ограничения конкуренции;

По обращению Губернатора Курской области проведена проверка законности, результативности использования средств, выделенных из областного бюджета в 2015 году и I полугодии 2016 года на оказание специализированной медицинской помощи в рамках реализации мероприятий подпрограммы 2 "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, медицинской эвакуации" государственной программы Курской области "Развитие здравоохранения в Курской области" ОБУЗ "Областная наркологическая больница".

Предоставление в 2015 году средств областного бюджета Областной наркологической больнице на оказание амбулаторно-поликлинической помощи в размере 20 352,0 тыс. рублей (Специализированная медицинская помощь оказывается в стационарных условиях и в условиях дневного стационара).

В качестве одного из показателей качества оказываемых услуг государственного задания учреждения на 2016 год утверждена удовлетворенность потребителей в оказанной государственной услуге. При этом, методика определения значения показателя "удовлетворенность потребителей в оказанной государственной услуге" отсутствует.

Приобретенные в 2015-2016 годах неисключительные права на программное обеспечение стоимостью 224,3 тыс. рублей не отражены на забалансовом счете учреждения (исправлено в ходе проверки).

При проверке правильности и полноты отражения в учете поступлений и выбытий основных средств (в том числе транспортных средств), анализе состояния материальной базы Областной наркологической больницы и ее соответствия федеральным стандартам установлено:

- 2 объекта недвижимого имущества (гаражи) отсутствуют в перечне имущества, закрепленного на праве оперативного управления за учреждением, и, соответственно, их стоимость не отражена на балансе учреждения. В ходе проверки руководством учреждения подана заявка независимому оценщику для проведения работ по оценке данных построек в целях дальнейшего оформления в областную собственность и постановки на баланс учреждения;

- фактическое использование автомобиля наркологической больницы иным областным лечебным учреждением, в связи с чем произведенная уплата транспортного налога в размере 2,1 тыс. рублей является потерями учреждения. В период проверки больницей направлено письмо в комитет здравоохранения Курской области для согласования с комитетом по управлению имуществом Курской области передачи автомобиля на баланс ОБУЗ "Курская городская больница № 2";

- анализ оснащенности лечебного учреждения медицинским и иным оборудованием для оказания медицинской помощи населению Курской области в соответствие с требованиями действующих порядков оказания медицинской помощи показал - в больнице отсутствуют аппарат для капиллярного электрофореза, анализатор, предназначенный для регистрации и автоматической интерпретации результатов монохроматографических экспресс-тестов;

- 2 объекта медицинского оборудования (флуориметр и генератор водорода, входящий в состав анализатора (АПК) для анализа наркотиков с плазменно-ионизационными детекторами) не используются на протяжении более полугода по причине отсутствия запасных частей и реактивов в сервисных центрах.

При проверке правильности и полноты отражения в учете поступлений и выбытий материальных запасов установлено, что Учреждение не обеспечивало пациентов рядом препаратов, входящих в Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения на 2016 год, утвержденный Распоряжением от 26.12.2015 года № 2724-р, что свидетельствует о недофинансировании лечебного учреждения для оказания в полном объеме медицинской помощи населению согласно Федеральному закону от 21.11.2011 № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации".

Учтены замечания по формированию и ведению плана-графика на приобретение товаров, работ и услуг на 2017 год.

На 2017 год предусмотрено разнообразное меню и четырехразовый режим питания для стационарных больных.

Для постановки на балансовый учет неучтенных гаражей проводятся мероприятия совместно с комитетом по управлению имуществом Курской области с целью оформления государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества.

С целью передачи автомобиля УАЗ на баланс ОБУЗ "Курская городская больница № 2" расторгнут договор безвозмездного пользования.

Решается вопрос о списании неиспользуемого оборудования.

В связи с поступившим письмом Счетной палаты РФ проведена проверка обоснованности установления стоимости платной медицинской услуги по медицинскому освидетельствованию водителей (кандидатов в водители) транспортных средств отдельными учреждениями здравоохранения Курской области в 2015 - 2016 годах.

Сотрудниками Контрольно-счетной палаты Курской области проведена проверка обоснованности установления стоимости платной медицинской услуги по медицинскому освидетельствованию в 2015 - 2016 годах водителей (кандидатов в водители) транспортных средств учреждениями здравоохранения Курской области: ОБУЗ "Курская городская больница № 2", ОБУЗ "Курская городская поликлиника № 7", ОБУЗ "Курский областной клинический кожно-венерологический диспансер", ОБУЗ "Областная наркологическая больница".

В 2015 году необходимость проведения дополнительных исследований, которые могли бы выявить наличие противопоказаний к управлению транспортными средствами по направлению врача-специалиста фактически определялась лечебным учреждением самостоятельно. В связи с этим стоимость услуг, оказываемых в 2015 году для медицинского освидетельствования водителей, значительно различалась, например: в Горбольнице № 2 она составляла 1 442,0 рубля, в Курской городской поликлинике № 7 - 1 211,0 рублей для мужчин и 1 937,0 рублей для женщин.

В ОБУЗ "Курская городская поликлиника № 7" в 2015 году была необоснованно завышена стоимость проведения обязательного медицинского освидетельствования кандидатов в водители транспортных средств: с 01.01.2015 по 12.07.2015 - на 894,0 рубля для мужчин, на 1 620,0 рублей - для женщин; с 13.07.2015 по 10.07.2016 - на 652,0 рубля.

В связи с вступлением в действие Приказа Министерства здравоохранения РФ от 15.06.2015 года № 344н "О проведении обязательного медицинского освидетельствования водителей транспортных средств" и упорядочением данной процедуры на федеральном уровне в 2016 году перечни медицинских исследований в лечебных учреждениях Курской области были пересмотрены, что способствовало значительному снижению стоимости прохождения медицинской комиссии. Однако, по-прежнему остаются вопросы в части необходимости включения в перечни обязательных освидетельствований отдельных медицинских исследований, в частности по профилям "офтальмология" и "заболевания нервной системы". Проведенный сравнительный анализ лечебных учреждений показал отсутствие единого подхода к определению обязательных медицинских исследований среди медицинских учреждений, расположенных в городе Курске.

Помимо этого, установлено, что калькуляции стоимости услуг большинством учреждений были подготовлены в 2011-2013 годах и не учитывают изменений условий оплаты труда работников учреждений здравоохранения Курской области, а также необходимости пересмотра составляющей калькуляции по амортизации оборудования.

По итогам проверки комитетом здравоохранения Курской области установлен единый перечень врачей-специалистов и медицинских исследований, включенный в состав медицинского освидетельствования водителей транспортных средств (кандидатов в водители транспортных средств). Руководителям подведомственных организаций направлены письма о руководстве единым перечнем медицинских исследований и осмотров врачей-специалистов при проведении медицинского освидетельствования водителей транспортных средств (кандидатов в водители транспортных средств). Рекомендовано провести согласование стоимости медицинского освидетельствования водителей транспортных средств (кандидатов в водители транспортных средств) в комитете здравоохранения Курской области. Вместе с тем, указано на необходимость своевременного пересмотра цен на предоставляемые на платной основе медицинские и иные услуги, с учетом изменения оплаты труда, амортизации оборудования и других расходов.

По поручению Курской областной Думы проведена проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, предоставленных в форме субсидий некоммерческой организации Фонд "Региональный оператор фонда капитального ремонта многоквартирных домов Курской области" на реализацию установленных функций за период 2013 - 2015 годы.

Анализ региональной нормативной базы показал, что постановление Администрации Курской области 20.09.2013 № 653-па "О Порядке проведения мониторинга технического состояния многоквартирных домов, расположенных на территории Курской области" в части определения органа, уполномоченного на проведение мониторинга, противоречит Закону Курской области от 22.08.2013 № 63-ЗКО "О вопросах организации проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Курской области" в части определения уполномоченным органом, организующим и координирующим функционирование региональной системы мониторинга, Фонда "Региональный оператор фонда капитального ремонта многоквартирных домов Курской области", который не является органом исполнительной власти.

Порядок деятельности регионального оператора, предусмотренный статьей 167 Жилищного кодекса РФ, нормативным правовым актом Курской области не утвержден.

Некоммерческая организация Фонд "Региональный оператор фонда капитального ремонта многоквартирных домов Курской области" формирует средства и имущество для обеспечения организации и своевременного проведения капитального ремонта многоквартирных домов на территории Курской области. Уставом Фонда не предусмотрена функция, определенная статьей 180 Жилищного кодекса РФ - осуществление функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, собственники помещений в которых формируют фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора.

На момент проведения проверки Фонд аккумулировал взносы на капитальный ремонт в отношении 4 812 многоквартирных домов. Задолженность по взносам на 01.01.2015 составила 130 605,7 тыс. рублей, на 01.01.2016 - 347 688,3 тыс. рублей. Собираемость взносов за 2015 год составила 76,0 %. При этом, согласно данным сайта Минстроя России (www.minstroyrf.ru) собираемость взносов за 2015 год составила в целом по РФ - 77,2 %, по ЦФО - 86,9 %. Это свидетельствует о необходимости активизации претензионной работы Фонда.

Анализ организации проведения Фондом капитального ремонта показал следующее:

- при организации общих собраний собственников и принятии ими решений о проведении капитального ремонта домов или исключении каких-либо работ в нарушение статьи 189 Жилищного кодекса РФ собственники не имеют информации о составе и конкретном содержании, а также стоимости работ;

- при изменении перечней домов и стоимости их ремонта, включенных в договоры подряда по проведению капитального ремонта, дополнительные соглашения к договорам подряда не заключаются;

- при организации проведения капитального ремонта при систематическом нарушении порядными организациями сроков выполнения работ со стороны Фонда отсутствует планомерная претензионная работа.

Установлены нарушения требований порядка проведения конкурсного отбора подрядных организаций в части составления извещений о проведении открытых конкурсов и документации о них.

Анализ заключаемых Фондом договоров строительного подряда в проверяемом периоде показал целесообразность включения в договоры положения, в соответствии с которым в случае систематического нарушения подрядной организацией условий договора подрядчик выплачивает Фонду штраф помимо средств в счет возмещения причиненных убытков (вреда). В договоре строительного подряда предусмотрены условия о возникновении гарантийных обязательств у подрядной организации, однако, отсутствует наименование акта, со дня подписания которого начинается исчисление гарантийного срока. Указанное обстоятельство может повлечь неоднозначную трактовку указанных положений договора со стороны подрядной организации и оспаривание ею гарантийных сроков при возникновении гарантийного случая.

В ходе выборочной проверки исполнительной документации, представленной к договорам подряда, установлено, что журналы производства работ ведутся с нарушениями требований СНиП 12-01-2004 "Организация строительства".

За 2014-2015 годы по итогам проведенных конкурсов региональным оператором заключены 48 договоров на общую сумму 1 357 586,7 тыс. рублей, в том числе в 2014 году - 3 договора на сумму 73 080,0 тыс. рублей, в 2015 году - 45 договоров на сумму 1 284 506,7 тыс. рублей.

В 2014-2015 года в соответствии с заключенными договорами произведена замена лифтового оборудования в 24 домах (в городах Курск и Железногорск) и капитальный ремонт в 84 домах.

Размеры средств, израсходованные Фондом для оплаты заключенных договоров на разработку проектно-сметной документации и проведение работ по капитальному ремонту многоквартирных домов в соответствующем периоде превысили предельные объемы, предусмотренные статьей 22 Закона Курской области от 22.08.2013 № 63-ЗКО "О вопросах организации проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Курской области" в 2015 году на 479 500,0 тыс. рублей, в 2016 году (расчетно) на 17 368,4 тыс. рублей.

Контракт на выполнение работ по ремонту инженерных сетей газоснабжения на сумму 16 926,5 тыс. рублей заключен Фондом в 2015 году с ИП Умеренковым В.В. со сроками, превышающими предельно допустимые сроки, определенные региональной программой и краткосрочным планом ее реализации.

При проверке расходования средств субсидий, выделенных на исполнение сметы расходов установлено, что Фондом произведены расходы на оплату услуг в соответствии с договором оказания услуг с ООО "Веб проект", в сумме 40,0 тыс. рублей в нарушение статьи 11 Закона Курской области "О вопросах организации проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Курской области".

В связи с представлением Контрольно-счетной палаты руководством Фонда капитального ремонта активизирована работа по взысканию задолженности по уплате взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах. В ноябре 2016 года при уточнении областного бюджета дополнительно выделены средства на проведение претензионной работы в отношении неплательщиков взносов за капитальный ремонт. С 1 февраля 2017 года запланировано увеличение штатной численности Фонда на 3 единицы (юрисконсульты) для активизации претензионной работы.

Направлены досудебные уведомления о погашении задолженности по взносам на капитальный ремонт 72 муниципальным образованиям на сумму 11 049,2 тыс. рублей, 78 юридическим лицам на сумму 20 952,0 тыс. рублей.

Направлены иски о взыскании минимального взноса на капитальный ремонт в Арбитражный суд Курской области: 19 исков о взыскании задолженности с муниципальных образований на сумму 49 563,9 тыс. рублей, 16 исков о взыскании задолженности с юридических лиц на сумму 12 278,3 тыс. рублей. Направленно 3 305 досудебных уведомлений физическим лицам на сумму 13 231,1 тыс. рублей.

В уведомление о проведении капитального ремонта, размещаемом Фондом, включается информация для собственников помещений о возможности ознакомления с необходимыми материалами для проведения собрания, в том числе о сроке начала капитального ремонта, необходимом перечне и об объеме услуг и (или) работ, их стоимости, о порядке и об источниках финансирования капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме.

В связи с принятием постановления Правительства Российской Федерации от 01.07.2016 г. № 615 "О порядке привлечения подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме и порядке осуществления закупок товаров, работ, услуг в целях выполнения функций специализированной коммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах" изменена процедура отбора подрядных организаций на проведение капитального ремонта, установленная для всех субъектов Российской Федерации, и порядок заключения договоров с подрядными организациями. Проектами договоров, заключаемых в рамках данного постановления, усилена ответственность подрядчика за соблюдением сроков выполнения работ. Приказом от 19.12.2016 года № 48п утверждена форма журнала производства работ в соответствии со СНиП 12-01-2004 "организация строительства". Данная информация доведена до всех подрядных организаций для учета в работе

В отношении подрядных организаций, срок выполнение контракта которых был перенесен на 2017 год, претензионная работа будет проведена после приемки выполненных работ. Заключено одно мировое соглашение с подрядной организацией о взыскании неустойки.

Руководством Фонда разрабатывается план мероприятий по совершенствованию работы и устранению выявленных замечаний, который будет рассмотрен на заседании Попечительского Совета Фонда в 2017 году.

Руководством комитета ЖКХ и ТЭК Курской области подготовлены изменения в постановление Администрации Курской области от 20.09.2013 года № 653-па "О порядке проведения мониторинга технического состояния многоквартирных домов, расположенных на территории Курской области", в том числе в части определения уполномоченным органом на проведение мониторинга технического состояния многоквартирных домов комитета жилищно-коммунального хозяйства и ТЭК Курской области.

В целях обеспечения финансовой устойчивости деятельности Фонда капитального ремонта при реализации региональной программы капитального ремонта и краткосрочного плана ее реализации постановлением Администрации Курской области от 02.12.2016 года № 917-па внесены изменения в Региональную программу капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Курской области.

По поручению Счетной палаты РФ проведена проверка обеспечения в 2014 - 2015 годах и, при необходимости, в прошедшем периоде 2016 года жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Проверкой выявлена необходимость актуализации правил приобретения и предоставления жилых помещений детям-сиротам, утвержденных постановлением Администрации Курской области от 04.05.2011 № 172-па, в части приведения в соответствие с действующим законодательством.

Одной из основных проблем для граждан из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по-прежнему остается проблема трудоустройства. Во многих квартирах дети-сироты фактически не проживают. Основная причина невостребованности полученного жилья - отсутствие в местах предоставления квартир работы и учебных заведений. При предоставлении жилых помещений отсутствует комплексность программного решения проблемы социального устройства детей-сирот, учитывающая возможности социальной адаптации лиц данной категории, в том числе трудоустройства и продолжения учебы.

По данным комитета социального обеспечения Курской области общее количество детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закреплённого жилого помещения и состоящих на учете в качестве нуждающихся в обеспечении жилыми помещениями, составило по состоянию на 01.01.2014 - 1 386 человек, на 01.01.2015 - 1 215 человек, на 01.01.2016 - 1 337 человек, на 01.10.2016 - 1 537 человек.

Таким образом, количество нуждающихся в улучшении жилищных условий детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в проверяемый период не уменьшалось. Ситуация по обеспечению детей-сирот жилыми помещениями по решениям судов также остается сложной. По состоянию на 01.01.2016 на исполнении в комитете социального обеспечения Курской области находились 257 решений судов, которые вступили в силу.

Общий запланированный Подпрограммами объем финансового обеспечения мероприятий по обеспечению жильем детей-сирот на 2014-2016 годы составил 937 215,5 тыс. рублей (средства федерального бюджета -109 173,5 тыс. рублей, средства областного бюджета - 828 042,0 тыс. рублей).

Объемы средств федерального и областного бюджетов, выделенных в 2015-2016 годах, значительно снижены в сопоставлении с 2013 (520 372,1 тыс. рублей) и 2014 (514 903,6 тыс. рублей) годами при том, что актуальность проблемы за истекший период не уменьшилась. В 2015 году на мероприятие по формированию специализированного жилищного фонда предусмотрено 139 998,6 тыс. рублей (что в 3,7 раза меньше финансовых средств, предусмотренных на эти цели в 2014 году), за счет которых приобретена всего 151 квартира, при этом количество детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, право на обеспечение жилыми помещениями у которых признано в 2015 году, составляло 708 человек. Исходя из имеющейся потребности в обеспечении 758 человек по состоянию на начало 2016 года, расчетная потребность в финансовых ресурсах составляет 737 908,4 тыс. рублей или на 455 595,1 тыс. рублей больше предусмотренного годового объема.

Проверкой государственных контрактов 2015 года в части соблюдения сроков исполнения государственных контрактов установлены случаи превышения срока при поставке квартир от 2 до 10 дней. В 2016 году организацией-поставщиком (ООО "Визор") нарушен срок поставки квартир в Курском районе более чем на 20 дней.

В ходе проверки соблюдения требований законодательства в части учета приобретенных квартир установлено, что по состоянию на 01.12.2016 комитетом социального обеспечения Курской области не переданы эксплуатирующей организации - ОКУ "Отдел материального, транспортного обеспечения, технического надзора и контроля за капитальным ремонтом и строительством объектов социального обеспечения при комитете социального обеспечения Курской области" - 38 квартир на сумму 32 534,7 тыс. рублей, приобретенных еще в 2012-2013 годы.

Процесс приобретения квартир, их оформления и передачи гражданам из числа детей-сирот характеризуется большой продолжительностью (до 5 месяцев).

По итогам полученного представления Контрольно-счетной палаты комитетом социального обеспечения Курской области подготовлен проект постановления Администрации Курской области "О признании утратившим силу постановления Администрации Курской от 04.05.2011 № 172-па "О порядке обеспечения детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения, жилыми помещениями, находящимися в государственной собственности Курской области, по договору социального найма". Комитетом проведена проверка государственных контрактов на поставку жилых помещений, заключенных на основании результатов аукционов в электронной форме, в части соблюдения сроков их исполнения, по итогам которой выявлено 4 случая нарушения установленных сроков поставки квартир. По итогам проведенной претензионной работы поставщиками была уплачена неустойка на сумму 46,0 тыс. рублей. Поставщику ООО "ЩРСУ" предъявлено требование о расторжении до 30.01.2017 года контракта, возврате полученного аванса в размере 2 157,8 тыс. рублей, уплате штрафа за ненадлежащее исполнение обязательств в размере 359,6 тыс. рублей и погашении суммы процентов за пользование чужими денежными средствами.

Затраты в сумме 11 990,1 тыс. рублей по приобретению в 2012 году жилых помещений в городе Курске по улице Октябрьская будут переданы на баланс ОКУ "Отдел материального, транспортного обеспечения, технического надзора" после предоставления подрядной организацией (ООО "Газспецсервис") документов, необходимых для регистрации права собственности Курской области.

В настоящее время проводится работа по внесению изменений в соответствующие решения комитета по управлению имуществом Курской области в части стоимости жилых помещений, приобретенных в 2013 году в Тимском и Мантуровском районах и закрепленных на праве оперативного управления за ОКУ "Отдел материального, транспортного обеспечения, технического надзора".

В ходе составления реестра муниципальных образований, в которых могут быть приобретены жилые помещения, главам муниципальных образований направлены письма с предложением выделения земельных участков на территориях, имеющих возможность решения социальных вопросов (трудоустройство граждан, предоставление мест в детских садах, школах, учет удаленности от объектов медицинского обслуживания, магазинов), а также обеспеченных необходимой инфраструктурой.

4.2.Отчет о проведенной контрольный работе аудиторским направлением Л.В.Камчатной

Направлением аудитора Контрольно-счетной палаты Курской области Л.В Камчатной в 2016 году проведено 6 - контрольных мероприятий.

"Проверка законности и эффективности (экономности и результативности) расходования средств областного бюджета, в том числе субсидий на возмещение затрат, связанных с содержанием, развитием и организацией эксплуатации аэропорта "Курск", выделенных в 2015 году и прошедшем периоде 2016 года на реализацию функций казенного предприятия Курской области "Курскаэропорт", проведенного по поручению Курской областной Думы.

Общая финансовая оценка нарушений, установленных при проведении контрольного мероприятия, составила 101 219,1 тыс. рублей, в том числе:

с нарушением действующего законодательства - 96 663,2 тыс. рублей:

- несоблюдение Порядка предоставления субсидий на возмещение затрат, связанных с содержанием, развитием и организацией эксплуатации аэропорта "Курск", в размере 4984,0 тыс. рублей является составом административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.15.5 КоАП РФ.

В отношении директора КПКО "Курскаэропорт" составлен протокол об административном правонарушении от 16.06.2016 года № 2 за несоблюдение Порядка предоставления субсидий в соответствии с частью 2 ст. 15.15.5 КоАП РФ и Решением от 07.07.2016 года по Делу 5-243/2-2016 признан виновным с вынесением устного замечания;

- в нарушение статей 48, 49 Градостроительного кодекса РФ комплекс работ стоимостью 88 979,2 тыс. рублей на объекте "Установка аэродромного радиолокационного комплекса (АРЛК) на аэродроме г. Курск (Восточный)" выполнен в отсутствии государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий на указанный объект;

- нарушен порядок аренды земельных участков, определенный статьей 606 Гражданского кодекса РФ и статьей 22 Земельного кодекса РФ, в части предоставления арендатору (нанимателю) имущества за плату. В соответствии с пунктом 1 статьи 1102 Гражданского кодекса РФ неосновательное обогащение ИП Звягинцевой Н.П. составило 2 700,0 тыс. рублей (в отсутствии рыночной оценки стоимости арендной платы сумма потерь рассчитана ориентировочно, по кадастровой стоимости земельного участка), что привело к потерям КПКО "Курскаэропорт" доходов в сумме 2700,0 тыс. рублей и как следствие к излишним затратам средств областного бюджета.

неэффективное использование бюджетных средств - 4 555,9 тыс. рублей:

- в условиях недостаточного контроля со стороны КПКО "Курскаэропорт" за выполнением условий договора на изготовление и поставку автоматического радиопеленгатора DF2000, расходы, произведенные за счет средств областного бюджета, в сумме 3 144,4 тыс. рублей, связанные с приобретением не используемого специального оборудования, с момента постановки его на балансовый учет (с 21.09.2015 года), является нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств.

Кроме того, КПКО "Курскаэропорт" своевременно и оперативно не приняты меры по взысканию установленной контрактом неустойки за нарушение сроков исполнения работ. Расчетная сумма неустойки составила 259,6 тыс. рублей;

- КПКО "Курскаэропорт" допущены неэффективные затраты на уплату штрафов и пеней, в общей сумме 1 025,9 тыс. рублей, в результате убыточности и недостаточности собственных доходов. Кроме того, установленные в результате проведения мероприятия нарушения организационного и иного порядка.

При анализе нормативных положений Правил предоставления из областного бюджета субсидий организациям, осуществляющим деятельность в сфере воздушного транспорта, на возмещение затрат, связанных с содержанием, развитием и организацией эксплуатации аэропорта "Курск", установлено их несоответствие нормам федерального законодательства, в части:

в нарушение подпункта "ж" пункта 3 Методики проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов, в нормативном правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, заложена коррупциогенная составляющая, заключающаяся в неполноте описания проведения процедуры и допускающая субъективный подход со стороны должностных лиц комитета промышленности, транспорта и связи Курской области при установлении размера субсидии.

Кроме того, в ходе проверки в качестве отдельных недостатков Правил предоставления субсидий установлено:

- отсутствие в Правилах ссылки на договор, определяющий существенные условия предоставления субсидий и устанавливающий конкретный размер субсидии;

- отсутствие в форме отчета о результатах деятельности предприятия (приложение к Правилам) позиции, содержащей сведения об имеющейся дебиторской задолженности, а также данные о периоде и причинах образования как кредиторской, так и дебиторской задолженностях..

По предложениям КСП приняты следующие меры:

- проведено рабочее совещание с участием КПКО "Курскаэропорт", комитета финансов Курской области и комитета по управлению имуществом Курской области, на котором на особый контроль взят вопрос расходования средств областного бюджета, направленных в виде субсидий на возмещение расходов на содержание и эксплуатацию аэропорта;

- доработано, согласовано с комитетом промышленности, транспорта и связи Курской области и доведено до работников предприятия Положение об оплате труда. Доработаны: Перечень персональных надбавок, доплат, размеров и условий доплат и Перечень должностей с вредными условиями труда с соответствующими доплатами по профессиям;

- специальное оборудование стоимостью 3144,4 тыс. рублей смонтировано и введено в эксплуатацию. За несвоевременное исполнение обязательств, при окончательном расчете с подрядчиком учтены пени, согласно условиям подписанного договора (121, 1 тыс. рублей);

- направлены в Арбитражный суд, с требованием о понуждении исполнения обязательств по договору о вырубке и обрезке деревьев, вследствие чего ИП Егорова А.В. добровольно завершила все предусмотренные договором работы. Окончательный расчет с исполнителем произведен с учетом исчисления пени - 18,3 тыс. рублей;

- внесены соответствующие изменения, касающиеся целей предоставления и порядка определения размера субсидий, в постановление Администрации Курской области от 29.06.2009г. № 209 "О предоставлении из областного бюджета субсидий организациям, осуществляющим деятельность в сфере воздушного транспорта, на возмещение затрат, связанных с содержанием и организацией эксплуатации аэропорта "Курск" (постановлением Администрации Курской области от 02.11.2016 г №833-па).

В отношении директора КПКО "Курскаэропорт" составлен протокол об административном правонарушении от 16.06.2016 года № 2 за несоблюдение Порядка предоставления субсидий в соответствии с частью 2 ст. 15.15.5 КоАП РФ и Решением от 07.07.2016 года по Делу 5-243/2-2016 признан виновным с вынесением устного замечания.

Прокуратурой Курской области по материалам Контрольно-счетной палаты Курской области в адрес Губернатора Курской области 05.09.2016 года внесено требование об устранении выявленных коррупциогенных факторов в постановлении Администрации Курской области от 29.06.2009г. № 209 "О предоставлении из областного бюджета субсидий организациям, осуществляющим деятельность в сфере воздушного транспорта, на возмещение затрат, связанных с содержанием и организацией эксплуатации аэропорта "Курск".

Распределение субсидии комитетом строительства и архитектуры Курской области на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения муниципальных районов рассмотрены в рамках реализации мероприятий подпрограммы 1 "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан в Курской области" государственной программы Курской области "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в Курской области",

Общая финансовая оценка нарушений, установленных при проведении контрольного мероприятия составила 49559,5 тыс. рублей, (с нарушением действующего законодательства).

В 2015 году в нарушение Правил предоставления субсидии из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Курской области на разработку документов территориального планирования и градостроительного зонирования, комитетом строительства и архитектуры Курской области при распределении субсидии в размере 5 929,5 тыс. рублей между муниципальными образованиями не применялась соответствующая методика расчета размера субсидий, установленная пунктом 5 указанных Правил.

Кроме того данная субсидия предоставлялись муниципальным образованиям без проведения процедуры отбора, предусматривающей проверку муниципальных образований, претендующих на получение субсидии, на соответствие их ряду установленных Правилами условий и критериев (наличие правового акта муниципального образования Курской области, предусматривающего реализацию мероприятий, на софинансирование которых предоставляются субсидии (программа, перечень и т.д.); наличие нормативного правового акта органа местного самоуправления на разработку документов территориального планирования (генерального плана) и градостроительного зонирования (корректировка правил землепользования и застройки)).

Сотрудниками Контрольно-счетной палаты Курской области проведены встречные проверки условий предоставления комитетом строительства и архитектуры Курской области субсидий на софинансирование расходных обязательств муниципального образования "Пристенский район" Курской области и муниципального образования "Суджанский район" Курской области за 2015 год и 9 месяцев 2016 года, по результатам которых установлены следующие нарушения действующего законодательства:

при принятии к бухгалтерскому учету построенных и реконструированных объектов социальной и инженерной инфраструктуры муниципальными образованиями не соблюдались требования действующего законодательства о бухгалтерском и бюджетном учете часть 1 статьи 30 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете":

при реконструкции детского сада "Солнышко" в п. Кировский Пристенского района:

- затраты на разработку проектной документации в сумме 509,0 тыс. рублей, не учтены в составе стоимости реконструированного объекта;

- принятие к бухгалтерскому учету детского сада стоимостью 39 821,2 тыс. рублей в составе недвижимого имущества казны муниципального образования осуществлено в сумме произведенных фактических вложений по его реконструкции, без увеличения первоначальной (балансовой) стоимости указанного объекта;

- затраты на разработку проектной документации, на проведение государственной экспертизы проектов, на оплату услуг по проведению технической инвентаризации объектов, а также затраты на осуществление строительного контроля при выполнении работ по строительству объектов, администрациями сельских поселений, осуществляющих строительство указанных объектов не были учтены в стоимости построенных объектов при принятии их к бухгалтерскому учету:

объект "Газораспределительные сети высокого давления к д. Леонидово Новоивановского сельсовета Суджанского района Курской области" принят в состав муниципальной казны МО "Суджанский район" балансовой стоимостью 871,4 тыс. рублей;

объект "Газоснабжение деревни Новая Сорочина Суджанского района Курской области" принят в состав муниципальной казны МО "Суджанский район" балансовой стоимостью 2 428,4 тыс. рублей.

Установлены случаи нарушения муниципальными образованиями условий соглашений о предоставлении субсидий, в части соблюдения обязательства по срокам ввода объектов в эксплуатацию.

По итогам рассмотрения представлений Контрольно-счетной палаты приняты следующие меры:

- постановлением Администрации Курской области от 22.12.2016г. №986-па внесены изменения в Правила формирования, предоставления и распределения субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Курской области;

- в отношении объектов "Газоснабжение деревни Новая Сорочина и Газораспределительные сети высокого давления к д. Леонидово Новоивановского сельсовета Суджанского района Курской области" проводится работа по устранению выявленных нарушений: в Администрациях сельских советов по внесению в стоимость объекта всех затрат, после чего будет произведена корректировка стоимости объектов;

- затраты на разработку проектной документации на реконструкцию детского сада "Солнышко" в сумме 509,0 тыс. рублей и первоначальная стоимость указанного объекта 2286,5 тыс. рублей включены Администрацией Пристенского района в состав стоимости реконструированного объекта недвижимости;

- к соглашению №1 от 08.07.2016 года, заключенному между Администрацией Пристенского района и комитетом строительства и архитектуры Курской области заключено дополнительное соглашение №1 от 16.12.2016г., которым изменены сроки оформления объекта "Транспортабельная котельная установка (ТКУ) для МКОУ "Сазановская средняя общеобразовательная школа" в срок до 01.05.2017 года указанный объект будет принят в муниципальную собственность Пристенского района и поставлен на балансовый учет;

- за каждым направлением строительства и реконструкции объектов, строящихся на территории Курской области, закреплены сотрудники комитета, ответственные за исполнение соглашений с муниципальными образованиями;

- издан приказ комитета от 30.11.2016г. №182-лс "О применении дисциплинарного взыскания" за ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей заместителю начальника управления территориального планирования градостроительного обеспечения объектов строительства комитета объявлено замечание.

Аудит в сфере закупок, осуществленных в 2015 году и прошедшем периоде 2016 года в учреждениях содержания детей - детских домах и школах-интернатах для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (выборочно) подведомственных комитету образования и науки Курской области.

Общая финансовая оценка нарушений, установленных при проведении контрольного мероприятия составила 10 979,4 тыс. рублей, в том числе:

с нарушением действующего законодательства - 3 734,4 тыс. рублей:

- в нарушение требований части 5 статьи 24, части 1 статьи 94 Федерального закона №44-ФЗ ОКОУ "Ивановская школа-интернат", ОКОУ "Верхнелюбажская школа-интернат" и ОКОУ "Школа-интернат №3" осуществлено исполнение обязательств по договорам (контрактам) до их подписания, то есть осуществлены закупки на общую сумму 2 413,5 тыс. рублей при фактическом принятии обязательств до момента заключения договоров (контрактов) путем включения срока распространения их действия на ранее возникшие отношения;

- в нарушение требований пункта 2 статьи 72 Федерального закона №44-ФЗ ОКОУ "Верхнелюбажская школа-интернат" допущено превышение установленного ограничения в 10% совокупного годового объема закупок на сумму 113,9 тыс. рублей по закупкам проведенных запросом котировок;

- в нарушение требований части 4 статьи 93 указанного закона, в контракте №145 от 17.11.2015 года, заключенным ОКОУ "Тёткинская школа-интернат" с ОГУП "Информационный Центр "Регион-Курск" на сумму 13,5 тыс. рублей отсутствуют сведения об обосновании цены контракта;

- в нарушение требований части 2 статьи 93 Федерального закона №44-ФЗ извещения об осуществлении 9-ти закупок у единственного поставщика по пунктам 6 и 8 статьи 93 Федерального закона №44-ФЗ на общую сумму 1 193,5 тыс. рублей размещены ОКОУ "Тёткинская школа-интернат" в единой информационной системе в сети "Интернет" с нарушением установленного срока.

неэффективное использование бюджетных средств - 7 245,0 тыс. рублей:

в нарушение принципа обеспечения конкуренции, определенного частью 2 статьи 8 Федерального закона №44-ФЗ, ОКОУ "Ивановская школа-интернат" и ОКОУ "Школа-интернат №3" заключены контракты (договора) на общую сумму 7 245,0 тыс. рублей на основе сметной стоимости без учета экономии, которая могла быть получена при размещении их на конкурентной основе, что привело к неэффективному использованию средств областного бюджета в указанной сумме.

Установленные в результате проведения мероприятия нарушения организационного и иного порядка:

- в нарушение статьи 73 Бюджетного кодекса РФ в реестрах закупок, представленных ОКОУ "Тёткинская школа-интернат", ОКОУ "Ивановская школа-интернат", ОКОУ "Верхнелюбажская школа-интернат" и ОКОУ "Школа-интернат №3" помимо договоров, заключенных с единственным поставщиком, содержатся также сведения о государственных контрактах, размещенных в единой информационной системе;

- в нарушение части 2 статьи 73 Бюджетного кодекса РФ реестры закупок, осуществленных ОКОУ "Тёткинская школа-интернат" и ОКОУ "Школа-интернат №3" не содержат сведений о местонахождении поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг;

- в нарушение пункта 6 статьи 21 Федерального закона №44-ФЗ в ходе проверки порядка формирования, утверждения и ведения учреждениями планов-графиков закупок, порядка их размещения в открытом доступе установлено, что всеми проверенными учреждениями планы-графики закупок размещались в единой информационной системе с нарушением сроков, предусмотренных пунктом 5 Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, утвержденного совместным приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства РФ от 27.12.2011 года № 761/20н;

- в нарушение порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) руководителем контрактной службы ОКОУ "Тёткинская школа-интернат" в 2015 году являлся учитель информатики, руководителем контрактной службы ОКОУ "Верхнелюбажская школа-интернат" - старший воспитатель.

По информации, полученной от руководителей проверяемых объектов, по результатам проверки разработаны мероприятия по устранению, выявленных нарушений Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ с указанием конкретных сроков и ответственных лиц.

Ведется работа по приведению состава единой комиссии по осуществлению закупок ОКОУ "Школа-интернат №3" в соответствие со статьей 39 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ (члены комиссии проходят профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок).

Пересмотрена контрактная служба ОКОУ "Теткинская школа-интернат", назначен новый контрактный управляющий - зам. директора по УР, изменен состав единой комиссии по осуществлению закупок. Три члена комиссии из пяти прошли профессиональную подготовку.

Порядок формирования, утверждения и ведения планов-графиков размещения заказов, требования к форме планов-графиков и порядок их размещения в единой информационной системе в сфере закупок в сети "Интернет", ведутся в соответствии с законодательством Российской Федерации

По итогам контрольного мероприятия 3 человека привлечены к дисциплинарной ответственности:

По поручению Курской областной Думы проведена проверка эффективного и целевого использования средств областного бюджета, выделенных в 2015 году и за 9 месяцев 2016 года на выполнение мероприятий государственной программы Курской области "Повышение эффективности реализации молодежной политики, создание благоприятных условий для развития туризма и развитие системы оздоровления и отдыха детей в Курской области".

Общая финансовая оценка нарушений, допущенных ответственным исполнителем государственной программы - комитетом по делам молодежи и туризму Курской области и его подведомственным учреждением ОБУ "Областной центр туризма" составила 276448,8 тыс. рублей, охваченных проверкой, из них:

1272,0 тыс. рублей - нарушение комитетом по делам молодежи и туризма Курской области требований Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ в части осуществления закупки по результатам проведения запроса котировок в сумме 96,0 тыс. рублей при фактическом исполнении обязательств до момента проведения конкурсных процедур и заключения контракта, а также отсутствия в 4-х контрактах, заключенных на общую сумму 1176,0 тыс. рублей, обязательного условия о порядке и сроках осуществления заказчиком приёмки поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги, а также о порядке и сроках оформления результатов такой приемки;

10,0 тыс. рублей - нарушение комитетом по делам молодежи и туризма Курской области Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н в части отнесения расходов на приобретение георгиевских ленточек на ненадлежащий КОСГУ (340) бюджетной классификации РФ;

275212,8 тыс. рублей - нарушение ОБУ "Областной центр туризма" положений Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н:

сайт стоимостью 46,0 тыс. рублей не принят учреждением к бюджетному учету на счете 102 "Нематериальные активы";

выборочной проверкой учета основных средств в учреждении установлены нарушения положений Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета на общую сумму 389,2 тыс. рублей (в части отнесения основных средств по счетам баланса);

в отсутствии порядка, утвержденного учетной политикой учреждения, полученные путевки в оздоровительные учреждения в количестве 19716 штук на общую сумму 274 731,6 тыс. рублей учитывались на забалансовом счете 02 "Материальные ценности, принятые (принимаемые) на хранение", кроме того по состоянию на 01.10.2016 года учреждением не было произведено списание 13311 использованных путевок на сумму 180 627,2 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия установлены также нарушения организационного порядка, допущенные комитетом по делам молодежи и туризма Курской области:

- план реализации государственной программы на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов и Детальный план-график реализации государственной программы на соответствующий период утверждены с нарушением сроков, установленных соответственно пунктом 30 и пунктом 31.1 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Курской области, утвержденного постановлением Администрации Курской области от 11.10.2012 года № 843-па;

- в нарушение пункта 7 статьи 78 Бюджетного кодекса РФ Порядок предоставления из областного бюджета грантов в форме субсидий молодежным и детским объединениям не утвержден высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации;

- в Порядках отбора муниципальных образований для предоставления субсидии из областного бюджета на софинансирование расходных обязательств, связанных с организацией отдыха детей в каникулярное время, не регламентированы основные этапы административной процедуры по проведению отбора муниципальных образований, что в соответствии с подпунктом "ж" пункта 3 Методики проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26.02.2010 года №96, является коррупциогенным фактором.

Председателю комитета по делам молодежи и туризму Курской области и директору ОБУ "Областной центр туризма" направлены представления об устранении выявленных в ходе проверки нарушений:

По итогам их рассмотрения приняты следующие меры:

В 2017 году будут внесены изменения в Порядок предоставления из областного бюджета грантов в форме субсидий молодежным и детским объединениям в соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса РФ. Комитет инициировал изменения в Порядок предоставления из областного бюджета грантов в форме субсидий молодежным и детским объединениям в соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса РФ и в Порядок отбора муниципальных образований для предоставления субсидии из областного бюджета на софинансирование расходных обязательств, связанных с организацией отдыха детей в каникулярное время в части соблюдения антикоррупционных требований (сроки подачи заявок, рассмотрение заявок, сроки размещения на сайте и т.д.;). Проведено рабочее совещание с руководством подведомственных учреждений по усилению контроля в части организации и ведения бухгалтерского учета.

По данным предоставленным комитетом по делам молодежи и туризму Курской области, приняты меры по оптимизации и совершенствованию механизма учета путевок: приказом директора ОБУ "Областной центр туризма" от 19.12.2016 года № 02-03/37 внесены изменения в учетную политику в части учета на забалансовых счетах путевок в оздоровительные учреждения, принятые для последующей выдачи.

С Ревизионными комиссиями Мантуровского и Горшеченского районов Курской области проведено параллельное контрольное мероприятие "Проверка законности, эффективности (экономности и результативности) использования государственных ресурсов при исполнении бюджета муниципального образования Курской области за 2015 год и прошедший период 2016 года".

В ходе параллельного контрольного мероприятия установлено:

- Администрацией МО "Мантуровский район" не обеспечено в полной мере выполнение условий соглашения о предоставления субсидии в частности: не в полном объеме выполнены показатели результативности предоставления субсидии в целях создания условий для развития социальной и инженерной инфраструктуры муниципальных образований Курской области и мероприятий по государственной поддержке молодых семей в улучшении жилищных условий на территории Курской области;

- в нарушение статьи 110.1 Бюджетного кодекса РФ Программа муниципальных внутренних заимствований на 2015 год не соответствует источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета в части привлечения и погашения бюджетных кредитов;

- нарушен порядок ведения реестров муниципального имущества;

- установлены нарушения законодательства в части организации и ведения бухгалтерского учета.

Администрацией Горшеченского района не выполняются полномочия администратора доходов в части правильности начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет по арендной плате за земельные участки. В результате сведения о наличии задолженности по указанным платежам на 01.01.2016 года в сумме 6 947,7 тыс. рублей не отражены в бюджетной отчетности, в связи с чем, годовая отчетность за 2015 год является недостоверной, что нарушает пункт 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ, пункт 11 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года № 157н и пункт 78 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 года № 162н,

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса РФ и статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 года № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" право муниципальной собственности на недвижимое имущество балансовой стоимостью 163 059,6 тыс. рублей не зарегистрировано.

В нарушение пункта 383 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года № 157н, сведения о передаче помещений в безвозмездное пользование учреждений по состоянию на 01.01.2015 года в сумме 3 340,8 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2016 года в сумме 5 287,4 тыс. рублей не отражены на счете 26 "Имущество, переданное в безвозмездное пользование".

Кроме того установлены случаи нарушения Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части размещения информации на официальном сайте http://zakupki.gov.ru/ в сети Интернет. Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.

4.3.Отчет о проведенной контрольной работе аудиторским направлением М.А.Кононовой.

За 2016 год аудиторским направлением проведено 10 контрольных мероприятий, в ходе которых установлена общая сумма нарушений 570 118,0 млн. рублей.

С учетом замечаний и предложений Контрольно-счетной палаты приняты 2 нормативно правовых акта:

- Закон Курской области от 13.12.2016г. N 102-ЗКО "О внесении изменений в часть 3 статьи 5 Закона Курской области "О наделении органов местного самоуправления Курской области отдельным государственным полномочием Курской области по осуществлению выплаты компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования" в части применения в расчете размера субвенции на содержание работника должностного оклада и стимулирующих выплат, предусмотренных действующим Положением об оплате труда работников областных казенных учреждений, подведомственных комитету образования и науки Курской области.

- Постановление Администрации Курской области от 30.12.2016г.

№ 1039-па "О внесении изменений в территориальную программу государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Курской области на 2016 год" в части объемов высокотехнологичной помощи.

По обращению Губернатора Курской области проведены проверки законности, результативности использования средств, выделенных на оказание медицинской помощи в рамках подпрограммы 2 "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, медицинской эвакуации" в 2015 году и подпрограммы 2 "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" в прошедшем периоде 2016 года государственной программы Курской области "Развитие здравоохранения в Курской области" в 3 учреждениях здравоохранения Курской области:

ОБУЗ "Курский областной клинический кожно-венерологический диспансер".

В ходе проверки выявлены нарушения организационного характера в частности Федерального закона "О некоммерческих организациях" и Порядка предварительного согласования совершения областными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении комитета здравоохранения Курской области, крупных сделок, утвержденного приказом комитета здравоохранения Курской области от 09.06.2014г. №228, по итогам электронных аукционов учреждением заключено 4 контракта без предварительного согласования крупной сделки с комитетом здравоохранения Курской области. Учреждением были представлены пояснения, в которых сообщено, что сотрудниками учреждения допущено неправильное толкование норм, регламентирующих порядок расчета цены крупной сделки. Данная ошибка повлекла завышение цены сделки, которую надлежит считать крупной для учреждения. По результатам выявленных нарушений на должностное лицо наложено дисциплинарное взыскание.

Проведенной в ОБУЗ "Курская городская клиническая больница N 4" проверкой установлено, что в 2015 году больницей выполнено 196 высокотехнологичных операций, из которых по 10 случаям предъявлено к оплате страховым медицинским организациям и оплачено оказание медицинской помощи в рамках специализированной, а не высокотехнологичной по тарифам от 17,8 тыс. рублей до 30,4 тыс. рублей (вместо 117,7 тыс. рублей, в результате чего потери ОБУЗ "Курская городская клиническая больница № 4" составили 959,8 тыс. рублей.

Кроме того, в 2015 году за счет доведенных объемов оказания высокотехнологичной медицинской помощи (далее по тексту ВМП) в рамках территориальных программ государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Курской области, оказана ВМП иногороднему гражданину с оплатой в сумме 117,7 тыс. рублей за счет средств ТФОМС других субъектов, что не позволило выполнить объемы ВМП по одному случаю госпитализации на оказание ВМП жителям г. Курска и Курского района и достичь результата от использования средств ОМС в сумме 117,7 тыс. рублей..

ОБУЗ "Курская городская клиническая больница N 4" по результатам проверки издан приказ для усиления контроля за предъявлением к оплате выполненных случаев ВМП в составе соответствующих реестров. Указанным приказом объявлены выговоры 2 должностным лицам за ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей.

По итогам рассмотрения представления и информационного письма денежные средства в сумме 959,8 тыс. рублей перечислены на счет ОБУЗ "Курская городская клиническая больница № 4" страховыми медицинскими организациями.

ОБУЗ "Офтальмологическая клиническая больница-офтальмологический центр". Проверка показала, что за счет доведенных в заданиях объемов оказания ВМП в рамках территориальных программ государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Курской области, оказана ВМП 10 иногородним гражданам с оплатой в сумме 505,3 тыс. рублей за счет средств ТФОМС других субъектов, что не позволило выполнить объемы ВМП жителям Курской области и достичь результата от использования средств ОМС в сумме 505,3 тыс. рублей.

Выборочная проверка соблюдения процедуры организации оказания ВМП показала нарушения Порядка организации оказания высокотехнологичной медицинской помощи, утвержденного приказом Минздрава РФ в части отсутствия направления на госпитализацию на бланке направляющей медицинской организации с приложением пакета документов пациента, талоны на оказание ВМП оформлялись позднее решений комиссии о наличии медицинских показаний для госпитализации пациента.

Определение медицинских показаний к оказанию ВМП в ОБУЗ "Офтальмологическая больница" дает врач-офтальмолог кабинета лазерной хирургии единолично без направления медицинской организации, где пациент наблюдается по месту жительства и подтверждения наличия медицинских показаний к оказанию ВМП решением врачебной комиссии (условие для проявление коррупции).

Кроме того, было установлено нарушение законодательства о закупках, в части не начисления штрафа в сумме 27,3 тыс. рублей за ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом на поставку медицинских расходных материалов.

По итогам контрольного мероприятия направлено 2 представления председателю комитета здравоохранения Курской области Новиковой О.В., главному врачу ОБУЗ "Офтальмологическая больница" Толмачевой Е.М. и информационное письмо директору территориального фонда обязательного медицинского страхования Курской области А.В. Курцеву.

В ходе устранения выявленных нарушений ОБУЗ "Офтальмологическая клиническая больница" направило обращения в ТФОМС Курской области и председателю комитета здравоохранения Курской области о целесообразности увеличения объемов оказания ВМП, в связи с чем станет экономически обоснована организация на базе ОБУЗ "Офтальмологическая клиническая больница" специализированного кабинета для выявления профильных пациентов, нуждающихся в оказании ВМП.

Комитетом здравоохранения Курской области совместно с ТФОМС Курской области рассмотрен вопрос оказания высокотехнологичной медицинской помощи иногородним гражданам сверх объемов, доведенных в рамках территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания медицинской помощи в Курской области. В случае превышения, будет вынесен вопрос об увеличении планового количества случаев сверх доведенного.

В целях устранения выявленных нарушений комитетом здравоохранения Курской области принято распоряжение от 28.10.2016 года № 611 "Об исполнении представления Контрольно-счетной палаты Курской области в части, касающейся порядка направления пациентов для определения показаний для оказания высокотехнологичной медицинской помощи по профилю "офтальмология". В структуре учреждения открыто лечебно-диагностическое отделение, на базе которого может оказываться первичная специализированная медико-санитарная помощь.

Проведена проверка полноты выполнения представления Контрольно-счетной палаты Курской области и принятия мер по результатам проведенной в 2016 году проверки законности, результативности использования средств, выделенных на оказание высокотехнологичной медицинской помощи в рамках подпрограммы 2 "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, медицинской эвакуации" в 2015 году и подпрограммы 2 "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" в прошедшем периоде 2016 года государственной программы Курской области "Развитие здравоохранения в Курской области" ОБУЗ "Офтальмологическая клиническая больница-офтальмологический центр", которая показала, что направленное представление исполнено.

В структуре учреждения открыто лечебно-диагностическое отделение, на базе которого оказывается первичная специализированная медико-санитарная помощь. Прием пациентов, осуществляется в указанном лечебно-диагностическом отделении ОБУЗ "Офтальмологическая больница" в рамках комплексной медицинской услуги. Стоимость указанной услуги составляет 3169,96 руб. Оплата оказанных комплексных медицинских услуг осуществляется за счет средств ОМС.

Механизм определения показаний к оказанию ВМП в ОБУЗ "Офтальмологическая больница" следующий:

- пациент направляется в лечебно-диагностическое отделение, в котором проводится обследование в рамках комплексной услуги;

- после консультации в лечебно-диагностическом отделении врачом кабинета лазерной хирургии или витреоретинальным хирургом при наличии соответствующих показаний информация о пациенте передается во врачебную комиссию по отбору пациентов на оказание ВМП;

- основанием для госпитализации пациента является решение врачебной комиссии по отбору пациентов на оказание ВМП.

В связи с обращением Генерального директора ООО "Еврозал" (производство театральных кресел) проведен аудит в сфере закупок, осуществленных ОБУ "Областной дворец молодежи" за 2015 год. При проведении мероприятия осуществлен выборочный анализ контрактов на предмет эффективности выбранного способа размещения заказов. По результатам которого установлено, что использование процедуры закупок у единственного поставщика при заключении 45 договоров с ИП Давыдов Н.В. на выполнение работ по капитальному ремонту, при наличии времени на проведение закупки конкурентными способами, фактически препятствовало обеспечению выявления лучших условий выполнения работ на основе ценовой и неценовой конкуренции между участниками закупок, предусмотренной законодательством о закупках, и привело к неэффективному использованию средств областного бюджета на общую сумму 12 177,0 тыс. рублей. Договоры заключены на основе сметной стоимости без учета экономии, которая могла быть получена при размещении их на конкурентной основе (по 3 электронным аукционам на строительные работы, экономия могла составить до 35,8% или до 4359,4 тыс. рублей).

Использование бюджетных средств с нарушением законодательства составило 7 625,7 тыс. рублей, в том числе:

1) Начальная максимальная цена государственного контракта, заключенного с победителем электронного аукциона ООО "Товары для офиса" на поставку технологического оборудования, на сумму 7 202,5 тыс. рублей и оплаченного на указанную сумму, сформирована ОБУ "ОДМ" в нарушение законодательства о закупках (использовался метод определения цены, не предусмотренный в Методических рекомендациях, использовалась ценовая информация, не содержащая расчет цен товаров и т.д.). Кроме того, в ходе исполнения указанного контракта принят товар, не соответствующий условиям контракта, на сумму 5092,3 тыс. рублей (кресла зала).

2) При выборочной проверке объемов выполненных работ по проведению капитального ремонта здания, установлен факт приемки объемов строительных работ, которые фактически не выполнены, что привело к оплате невыполненных строительных работ на общую сумму 423,2 тыс. рублей. Факт допущенного нарушения был признан со стороны ОБУ "ОДМ", ОГУП "УКС Курской области" и ИП Давыдов Н.В и устранен в период проведения проверки. Недостающие объемы работ выполнены на сцене, складе декораций, в коридорах, регуляторной и подвале.

В результате проведения мероприятия установлен ряд нарушений организационного порядка в части размещения и изменения плана-графика, формирования созданной в учреждении единой комиссии по размещению заказов на поставку товаров для определения поставщиков, в ряде крупных контрактов не соблюдены требования в части отдельных обязательных условий к содержанию контракта, имело место фактическое принятие обязательства до момента заключения контрактов в нарушение требований п.1 ст. 425 Гражданского кодекса РФ, а также действующего законодательства о закупках.

ОБУ "ОДМ" заключен контракт на выполнение общестроительных работ по капитальному ремонту здания, со стоимостью работ в сумме 3 729,4 тыс. рублей, на основании решения аукционной комиссии, заседание которой проведено в нарушение законодательства о закупках и являлось не правомочным (присутствовали 3 члена комиссии или менее 50% членов аукционной комиссии).

А так же, по итогам проведенного аудита закупок, отмечены недостатки в работе комитета по управлению имуществом Курской области в части реализации Постановления Администрации Курской области от 30.12.2013 N 1054-па "О мерах по реализации Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", в части фактического отсутствия представителей комитета по управлению имуществом Курской области в составе комиссий при проведении 3 электронных аукционов.

Фактически во всех трех случаях в составе аукционной комиссии присутствовали исключительно представители ОБУ "ОДМ", которыми и принималось решение об определении победителя аукциона, что противоречит постановлению Администрации Курской области от 30.12.2013 г. N 1054-па в части осуществления комитетом по имуществу Курской области полномочий по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей).

По результатам проверки направлены представления: председателю комитета по управлению имуществом Курской области Гнездилову В.В., директору ОБУ "Областной Дворец молодежи" С.Н. Брежневу. Информационное письмо направлено председателю комитета по делам молодежи и туризму Курской области Чертовой А.А.

В ответе на представление ОБУ "Областной Дворец молодежи" сообщается, что выявленные в ходе аудита в сфере закупок нарушения по контракту, заключенному с ООО "Товары для офиса", устранены. В частности, подлокотники кресел зала заменены на соответствующие техническим характеристикам и показателям, установленным в контракте.

Кроме того, в целях обеспечения соблюдения действующего законодательства о закупках при формировании и ведении плана-графика закупок, а также иных требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ был проведен детальный анализ выявленных замечаний, внутренний аудит организации деятельности учреждения в сфере закупок. Методика формирования начальной максимальной цены контракта приведена в соответствие с методическими рекомендациями. В плане-графике заполняются все необходимые графы. На 2016 год запланировано повышение квалификации лиц, ответственных за организацию закупок.

В ответе на представление председателя комитета по управлению имуществом Курской области В.В. Гнездилова сообщается о том, что в связи с большим количеством заседаний конкурсных и аукционных комиссий сотрудники комитета принимают участия не во всех заседаниях. В тоже время с сотрудниками проведена беседа по повышению дисциплины исполнителей. По аукциону, где присутствовали менее пятидесяти процентов членов аукционной комиссии, секретарь комиссии будет привлечен к дисциплинарной ответственности.

По обращению Губернатора Курской области в план деятельности на 2016 год включена и проведена проверка законности, результативности использования средств и государственного имущества Курской области областным бюджетным образовательным учреждением среднего профессионального образования "Курский автотехнический колледж" за 2014 - 2015 годы и прошедший период 2016 года. В ходе проверки установлены нарушения организационного характера в частности Федерального закона "О бухгалтерском учете" и инструкции утвержденной приказом министерства финансов РФ №157н, в части отсутствия учета имущества, принятого Колледжем на хранение, полученного в безвозмездное пользование, а также переданного в возмездное пользование по договорам аренды. В период проведения контрольного мероприятия указанные нарушения были устранены.

Кроме того, в ходе выборочной проверки материального обеспечения детей сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей, установлено отсутствие необходимых нормативных актов, устанавливающих размер или порядок индексации публичных нормативных обязательств. Комитетом образования и науки Курской области самостоятельно определялись размеры выплат на организацию питания обучающихся, а также материальное обеспечение детей-сирот и доводились до Учреждения, кроме того в проверяемый период 2014-2016 годов указанные расходы доводились без индексации (при росте цен по потребительским товарам в Курской области в 2014 году на 7,7%, а в 2015 году на 16,9%).

По итогам контрольного мероприятия направлено представление комитету образования и науки Курской области, которое исполнено и снято с контроля. В полученном ответе сообщается, что комитетом финансов Курской области приняты предложения комитета образования и науки Курской области об исключении из публичных нормативных обязательств, начиная с 2017 года, расходов на материальное обеспечение детей - сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, что нашло отражение в проекте областного бюджета на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов.

В ходе проведения параллельно с Ревизионной комиссией Рыльского района Курской области проверки законности, эффективности (экономности и результативности) использования государственных ресурсов при исполнении бюджета муниципального образования "Рыльский муниципальный район" Курской области за 2015 год и прошедший период 2016 года общая финансовая оценка нарушений составила 30,1 тыс. рублей - незаконное использование средств (2015 год - 12,3 тыс. рублей; 2016 год - 17,8 тыс. рублей). Анализ предоставленных комитетом по культуре Курской области расчетов субвенции на оплату труда работников, выполняющих переданные полномочия показал, что комитетом по культуре Курской области в связи с произвольным учетом расходов на выплату стимулирующих надбавок или их игнорированием муниципальному району "Рыльский район" Курской области указанная субвенция была занижена на сумму 30,1 тыс. рублей, в частности: в 2015 году на 12,3 тыс. рублей; на 2016 года на 17,8 тыс. рублей.

Комитетом по культуре Курской области подготовлен проект закона Курской области о внесении изменений в Закон Курской области "О наделении органов местного самоуправления Курской области отдельными государственными полномочиями Курской области по предоставлению работникам муниципальных учреждений культуры мер социальной поддержки, установленных законодательством Курской области" в части определения порядка расчета средств, необходимых на содержание дополнительной численности работников выполняющих переданные полномочия.

Проверка условий и полноты перечисления отдельных межбюджетных трансфертов комитетом образования и науки Курской области Рыльскому, Горшеченскому, Мантуровскому и Поныровскому муниципальным районам Курской области за 2015 год и первое полугодие 2016 года показала, что общая финансовая оценка нарушений составила 3347,8 тыс. рублей - незаконное использование средств, из них:

1. В 2015 году в постановление Администрации Курской области "Об установлении среднего размера родительской платы за присмотр и уход за детьми в государственных и муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования, на территории Курской области" были внесены изменения в части увеличения среднего размера родительской платы в месяц.

Однако данные изменения не были учтены в Законе Курской области об областном бюджете на 2015 год, а также в Законе Курской области об областном бюджете на 2016 год и его последующих изменениях. Субвенция на выплаты компенсаций части родительской платы по 4 проверяемым районам была занижена на общую сумму на 2881,4 тыс. рублей, в том числе на 2015 год 662,5 тыс. рублей и на 2016 год 2218,9 тыс. рублей.

2. Не в полном объеме была предусмотрена субвенция на содержание работников, обеспечивающих переданное государственное полномочие, в результате планирования соответствующих расходов бюджета в нарушение пункта 3 статьи 5 Закона Курской области "О наделении органов местного самоуправления Курской области отдельным государственным полномочием Курской области по осуществлению выплаты компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования". При расчете размера субвенции на содержание работника не учитывался должностной оклад и стимулирующие выплаты по действующему нормативному документу. Занижение размера субвенции (в части 4 рассматриваемых районов) на 2015 год составило 237,9 тыс. рублей, на 2016 год - 228,5 тыс. рублей,

По результатам контрольного мероприятия в комитет образования и науки Курской области было направлено представление. Кроме того, было направлено информационное письмо председателю комитета финансов Курской области Л.В. Положенцевой.

С 01.09.2016г. комитету образования и науки Курской области, согласно Закону Курской области от 28.10.2016г. №70-ЗКО "О внесении изменений в Закон Курской области "Об областном бюджете на 2016 год", выделены дополнительные ассигнования на увеличение субвенций из областного бюджета на 2016 год бюджетам муниципальных образований на осуществление отдельного государственного полномочия Курской области по осуществлению выплаты компенсации части указанной родительской платы в сумме 8 854,6 тыс. рублей, в том числе МО "Рыльский муниципальный район" - 1 579,2 тыс. рублей, МО "Мантуровский муниципальный район" - 102,0 тыс. рублей, МО "Поныровский муниципальный район" - 34,4 тыс. рублей.

Кроме того, Законом Курской области от 13.12.2016 года № 102-ЗКО внесены изменения в часть 3 статьи 5 Закона Курской области "О наделении органов местного самоуправления Курской области отдельным государственным полномочием Курской области по осуществлению выплаты компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования" в части применения в расчете размера субвенции на содержание работника должностного оклада и стимулирующих выплат, предусмотренных действующим Положением об оплате труда работников областных казенных учреждений, подведомственных комитету образования и науки Курской области.

На основании обращения Счетной палаты РФ включена в план деятельности и проведена проверка законности и результативности использования бюджетных средств, выделенных в 2013-2016 годы на выполнение работ по организации строительства объекта "Центральная районная больница и поликлиника в г. Фатеже Курской области, 1-й этап ЦРБ". В ходе проведения контрольного мероприятия установлены финансовые нарушения на общую сумму 536 851,7 тыс. рублей - незаконное использование средств областного бюджета, в том числе:

- ОКУ "УКС Курской области" без лимитов бюджетных обязательств, в нарушение статей 72, 79 и 219 БК РФ, 18.10.2013 года заключён государственный контракт с ООО "Центрансстрой" на строительство ЦРБ в г. Фатеже 1 этап на сумму 382 930,6 тыс. рублей. Данное нарушение подпадает под действие статьи 15.15.10 КоАП РФ, но в соответствии с КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения (более 2 лет с момента заключения контракта).

- В отсутствие чрезвычайной ситуации, без проведения конкурентных процедур и без применения проектно-сметного расчета для определения цены контракта, в нарушение норм действующего законодательства о закупках ОКУ "УКС Курской области" заключен государственный контракт от 04.02.2016 года с ООО "Курсктехнострой" на сумму 152 200,0 тыс. рублей на выполнение работ по организации строительства объекта "Центральная районная больница и поликлиника в г. Фатеже Курской области".

- ОКУ "УКС Курской области" в нарушение требований статей 72 и 219 БК РФ приняты бюджетные обязательства путем заключения государственного контракта от 05.02.2016 года на поставку ультразвукового оборудования стоимостью 1 480,0 тыс. рублей в отсутствие доведенных лимитов бюджетных обязательств. Указанное нарушение подпадает под действие статьи 15.15.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающей административную ответственность за нарушение порядка принятия бюджетных обязательств.

По факту нарушения требований БК РФ в части принятия бюджетных обязательств при отсутствии лимитов бюджетных обязательств составлен протокол об административном правонарушении в отношении директора ОКУ "Управление капитального строительства Курской области" Сорокина А.Ю.,- В ходе выборочной проверки объемов выполненных работ Контрольно-счетной палатой установлен ущерб областному бюджета в общей сумме 217,9 тыс. рублей (дефекты на асфальтобетонном покрытии в расчетной сумме 10,6 тыс. рублей; отсутствие насаждений можжевельникана сумму 4,3 тыс. рублей; отклонение в меньшую сторону фактически установленных секций ограждения от принятых и оплаченных объемов на сумму 203,0 тыс. рублей). В ходе проверки дефекты на асфальтобетонном покрытии устранены, сторнирована стоимость работ по посадке можжевельника;

- по государственным контрактам на поставку оборудования при нарушении сроков поставки не в полном объеме рассчитана и не взыскана неустойка в общей сумме 23,2 тыс. рублей, чем нанесен ущерб областному бюджету в указанной сумме;

По государственному контракту заключенному с ООО "ЮГС" нарушен срок поставки. ОКУ "УКС Курской области" рассчитана и предъявлена неустойка исходя из 30 дней просрочки поставки, а не из фактических 43 дней. В результате чего ущерб областному бюджету составил 15,5 тыс. рублей;

- По государственному контракту заключенному с ООО "Центромебель" нарушен срок поставки. На дату проверки неустойка не перечислена, соответственно, ущерб областному бюджету составил 7,7 тыс. рублей.

Нарушения организационного порядка, в результате расторжения в ноябре 2015 года госконтракта с ООО "Центрансстрой" было приостановлено строительство объекта "Центральная районная больница и поликлиника в г. Фатеже Курской области. 1-ый этап - ЦРБ", при этом ОКУ "УКС Курской области":

- не оформлен акт о приостановлении строительства (форма N КС-17), в котором учитывается фактические затраты на дату приостановления строительства, полная сметная договорная стоимость объекта и не выполненные работы по объекту;

- не приняло мер по истребованию от ООО "Центрансстрой" журналов учета выполненных работ форма № КС-6а (на основании которых составляются акты о приемке выполненных работ формы КС-2);

- окончательную сверку расчетов с ООО "Центрансстрой" не произвело.

По результатам мероприятия направлено представление директору ОКУ "УКС Курской области" Сорокину А.Ю. По фактам, изложенным в акте проверки ОКУ "УКС Курской области" приняты возможные меры по устранению замечаний:

сторнирована переплата по ограждению в сумме 203,0 тыс. рублей,

доначислена неустойка ООО "ЮГС" в сумме 1,3 тыс. рублей,

организована работа по усмотрению условий для списания неустойки с ООО "Центромебель",

от ООО "Центртрансстрой" истребованы форма КС-6а и акт сверки расчетов за 2015 год и за период с 01.01.2016г. по 30.11.2016г.

Итоги контрольного мероприятия рассмотрены и утверждены на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты Курской области с участием заместителя Губернатора Курской области Дюмина С.А., председателя комитета строительства и архитектуры Курской области Филатова Р.В. и директора ОКУ "УКС Курской области" Сорокина А.Ю.

Материалы проверки направлены в прокуратуру Курской области.

В соответствием с поручением Курской областной Думы Контрольно-счетной палатой Курской области проведена проверка законности и результативности использования средств областного бюджета, предоставленных бюджету города Курска в виде субсидий на осуществление расходов на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения, местного значения за 2015 год и прошедший период 2016 года.

В ходе проверки отмечено, что действующий порядок формирования и использования муниципального дорожного фонда города Курска ограничивает состав источников формирования дорожного фонда, в части межбюджетных трансфертов, только субсидиями из других бюджетов бюджетной системы РФ и не учитывает все возможные поступления, как это предусмотрено п. 5 ст. 179.4 БК РФ.

За период 2015-2016 годов расходы местного бюджета с учетом софинансирования за счет средств областного бюджета на реконструкцию и ремонт автомобильных дорог составили 166 224,0 тыс. рублей или 100,0% плановых назначений. Указанные средства распределены между 2-мя главными распорядителями бюджетных средств города Курска:

департаментом строительства и инвестиционных программ города Курска - 92400,1 тыс. рублей, которые направлены на реконструкцию дороги по ул. К. Маркса от ГИБДД МВД по Курской области до поворота на пос. Искра в г. Курске (1,42км) и реконструкцию дороги по ул. Ягодная (0,86км.);

комитетом ЖКХ города Курска - 73823,9 тыс. рублей, которые направлены на ремонт участков пяти автомобильных дорог общей протяженностью 3,9 км (по ул. 50 лет Октября, по пл. Добролюбова и примыкающего участка по ул. 1-я Кожевенная, по ул. Дзержинского, по ул. А. Невского, по проспекту Кулакова).

На все отремонтированные объекты подрядчиками предоставлены гарантийные паспорта на отремонтированные автомобильные дороги.

Размеры долевого финансирования на проведение работ из местного бюджета, а также показатели результативности, определённые соглашениями, соблюдены.

На момент проведения проверки из состава 926 автомобильных дорог, находящихся в казне МО "Город Курск", только 537 дорог были переданы в безвозмездное пользование комитета ЖКХ города Курска. Комитет ЖКХ города Курска, осуществляет ремонт и содержание всех городских дорог МО "Город Курск". Соответственно, для соблюдения требований статьи 161 ГК РФ необходимо было осуществить передачу всех обслуживаемых автомобильных дорог города Курска. В период проведения проверки Администрацией г. Курска утверждено постановление от 30.11.2016г. №3815 "О передаче имущества муниципальной собственности в безвозмездное пользование", в соответствии с которым комитету ЖКХ г. Курска переданы в безвозмездное пользование все автомобильные дороги г. Курска.

В ходе встречной проверки в комитете ЖКХ города Курска установлены следующие нарушения:

1) комитетом ЖКХ города Курска в нарушение приказа Минтранса РФ от 27.08.2009 г. N 150 не проводилась ежегодная оценка технического состояния автомобильных дорог общего пользования местного значения города Курска.

В результате отсутствия регламентированной Минтрансом РФ оценки технического состояния автомобильных дорог статистические данные по МО "Город Курск" не отражают реальных данных о протяженности автомобильных дорог общего пользования местного значения, не отвечающих нормативным требованиям. Так на 01.01.2016 года их протяженность составляла 88 км (как и на начало 2015 года) или всего 13,3% из общей протяженности дорог муниципального образования (659,7 км). Для справки: в Российской Федерации протяженность дорог, не отвечающих нормативным требованиям, на указанную дату составляла - 62,0%. Фактически, в результате отсутствия оценки состояния автомобильных дорог, проведенной в соответствии с требованиями Минтранса, данные по городу Курску отражают только протяженность дорог, не имеющих твердого покрытия, что существенно затрудняет процесс планирования дорожной деятельности и не позволяет отслеживать ее результативность в динамике ряда лет;

2) комитетом ЖКХ г. Курска не оформлены технические паспорта автомобильных дорог;

3) балансовая стоимость дорог, находящихся в безвозмездном пользовании комитета ЖКХ г. Курска, не скорректирована с учетом проведенной в 2011-2014 годах комитетом по управлению муниципальным имуществом города Курска переоценки, что не соответствует требованиям Минфина РФ;

4) в ходе проверки установлено несоответствие действующего положения о муниципальной казне муниципального образования "Город Курск", в части учета имущества казны, требованиям Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета.

В ходе встречной проверки в департаменте строительства и инвестиционных программ города Курска установлено, что в нарушение Градостроительного кодекса РФ строительно-монтажные работы по реконструкции дорог по ул. К. Маркса и по ул. Ягодная выполнялись подрядчиком ООО "ДРСУ" в отсутствие разрешения на строительство.

Кроме того, при реконструкции вышеуказанных дорог, не внесены изменения в проектно-сметную документацию на дополнительные работы, связанные с изменением параметров объекта строительства (реконструкции), а также отсутствует государственная экспертиза на изменения проектно-сметной документации, в части изменения технических решений, которые влияют на конструктивную надежность и безопасность объекта капитального строительства, что привело к незаконному использованию средств в сумме 8475,6 тыс. рублей.

В нарушение требования Градостроительного кодекса РФ в отсутствие разрешения на ввод в эксплуатацию объекта эксплуатировалась дорога по ул. Ягодная в г. Курске. В ходе подготовки отчета департаментом строительства и инвестиционных программ г. Курска предоставлена информация о получении 27.12.2016 г. соответствующего разрешения.

По итогам контрольного мероприятия направлено представление главе Администрации г. Курска. В полученном ответе сообщается о принятых мерах по устранению нарушений: комитету ЖКХ города Курска в безвозмездное пользование переданы все автомобильные дороги, в связи с чем скорректированы перечень и балансовая стоимость автомобильных дорог, отраженных в реестре муниципального имущества и в безвозмездном пользовании комитету ЖКХ. Паспортизация автомобильных дорог запланирована на 2018-2019 годы. Проводится работа по привлечению организации со сертифицированным оборудованием для проведения оценки технического состояния автомобильных дорог. Внесены изменения в проектно-сметную документацию по реконструкции автомобильной дороги по ул. Ягодная в г. Курске, в стадии завершения находится корректировка проектно-сметной документацию на реконструкцию дороги по ул. К. Маркса от УГИБДД МВД по Курской области до поворота на пос. Искра. Кроме того, ОАО "Предприятие по благоустройству города Курска" заключен договор № 63 от 26.12.2016 года с ООО "Независимая экспертиза коммунальных систем и тарифов" на выполнение работ по определению нормативной стоимости работ по содержанию и обслуживанию муниципальных дорог, тротуаров, проездов и площадей в летний и зимний периоды.

4.4 Отчет о проведенной контрольной работе аудиторским направлением А.И.Черных.

Направлением аудитора Контрольно-счетной палаты Курской области А.И. Черных в 2016 году проведено 11 - контрольных мероприятий в том числе: 7 контрольных мероприятий проведено по поручению Курской областной Думы, и одно по обращению Прокуратуры Курской области.

С учетом замечаний и предложений Контрольно-счетной палаты, принято 3 нормативных правовых акта:

- Распоряжение Администрации Курской области от 31.05.2016 года № 195-ра "Об утверждении Плана реализации и детального плана-графика реализации государственной программы Курской области "Воспроизводство и использование природных ресурсов, охрана окружающей среды в Курской области" на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов";

- Распоряжение Администрации Курской области от 07.07.2016 года № 240-ра "О внесении изменения в распоряжение Администрации Курской области от 24.10.2012 года № 931-ра "Об утверждении перечня государственных программ Курской области" внесены изменения в части соисполнителя программы - комитета лесного хозяйства Курской области;

- Постановление Администрации Курской области от 15.07.2016 года № 511-па "О внесении изменений в государственную программу Курской области "Воспроизводство и использование природных ресурсов, охрана окружающей среды в Курской области" внесены изменения в подпрограмму "Охрана, воспроизводство и рациональное использование объектов животного мира и среды их обитания на территории Курской области", в части исполнителя подпрограммы (комитета лесного хозяйства Курской области) и финансового обеспечения подпрограммы (с 17622,2 тыс. руб. до 31 862,2 тыс. руб.).

Трем ответственным лицам, по установленным нарушениям вынесено дисциплинарное взыскание.

По поручению Курской областной Думы проведено 5 контрольных мероприятий связанных с использованием бюджетных средств на воспроизводство природных ресурсов, охрану окружающей среды в Курской области:

Контрольно-счетной палатой Курской области в 2016 году проведен аудит эффективности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию государственной программы Курской области "Воспроизводство и использование природных ресурсов, охрана окружающей среды в Курской области" в 2013-2015 годах.

В проверяемый период недостаточно профинансированы мероприятия:

- "Утилизация (размещение) непригодных к применению пестицидов и агрохимикатов и других опасных отходов" Подпрограммы 1 "Экология и природные ресурсы Курской области" государственной программы Курской области "Воспроизводство и использование природных ресурсов, охрана окружающей среды в Курской области" в 2013-2015 годах.

По данному мероприятию фактическое финансирование за 2015 год составило 1620,4 тыс. рублей, за 1 квартал 2016 года - 7,5 тыс. рублей. При таком объеме ежегодного финансирования мероприятия по утилизации непригодных к применению пестицидов и агрохимикатов и других опасных отходов, не решится вопрос о полной утилизации до 2020 года (срок действия государственной программы) существующих 600 тонн. При недостаточном выделении денежных средств на реализацию данного мероприятия потребуется 10 лет (до 2026 года), в течение которых вышеуказанные отходы сохранят угрозу не только окружающей среде, но и здоровью населения Курской области.

По подпрограмме "Развитие водохозяйственного комплекса Курской области" установлено неэффективное использование средств областного бюджета в размере 7597,0 тыс. рублей, выразившиеся в неосвоении бюджетных средств, выделенных на капитальный ремонт 4-х объектов ГТС.

В соответствии с распоряжением Администрации Курской области от 02.09.2013 г. № 721-ра создано ОКУ "Управление по эксплуатации гидротехнических сооружений Курской области".

ОКУ "Управление по эксплуатации гидротехнических сооружений Курской области" должен осуществлять полномочия в сфере безопасности гидротехнических сооружений, в части обеспечения безопасности гидротехнических сооружений Курской области, которые не имеют собственника или собственник которых неизвестен.

С 2013-2016 год ОКУ "Управление по эксплуатации гидротехнических сооружений Курской области" осуществляет обеспечение безопасности только одного гидротехнического сооружения расположенного по адресу: 305511, Курская область, Курский район, Щетинский сельсовет, деревня Щетинка, Курское водохранилище на реке Тускарь, по остальным ГТС работы учреждением не ведутся.

Контрольно-счетной палатой Курской области направлены рекомендации департаменту экологической безопасности и природопользования Курской области по итогам проведения аудита эффективности использования бюджетных средств в 2013-2015 годах:

-повысить оперативность при освоении бюджетных средств, выделяемых на выполнение функций департамента экологической безопасности и природопользования Курской области.

-разработать и утвердить порядок учета и расходования средств федерального и областного бюджета на капитальный ремонт бесхозяйных гидротехнических сооружений и приемки выполненных работ;

-инициировать работу по приемке муниципальными образованиями бесхозяйных гидротехнических сооружений на учет;

-обеспечить исполнение функциональных обязанностей ОКУ "Управление по эксплуатации гидротехнических сооружений Курской области", в полном объеме, предксмотренным Уставом ОКУ.

Параллельно с Ревизионной комиссией Поныровского района Курской области проведено контрольное мероприятие "Проверка законности, эффективности (экономности и результативности) использования государственных ресурсов при исполнении бюджета муниципального образования "Поныровский муниципальный район" Курской области за 2015 год и прошедший период 2016 года".

По результатам контрольного мероприятия установлено:

В 2015 году наблюдается существенная зависимость финансирования вопросов местного значения МО "Поныровский район" от поступлений из областного бюджета. В 2014-2015 годах Поныровский район относился к муниципалитетам 3-й группы дотационности (доля межбюджетных трансфертов более 50 %).

Комитетом агропромышленного комплекса Курской области заключено в 2015-2016 гг. 2 соглашения о представлении субсидий из областного бюджета бюджету муниципального образования "Поныровский район", на реализацию мероприятий по развитию: газификации в сельской местности - 3891,0 тыс. рублей. Введено в действие газовых сетей - 3,423 км. Водоснабжение в сельской местности - 14022,8 тыс. рублей. Введено в действие локальных водопроводов - 7,523км.

В ходе проведения проверки условий и полноты перечисления отдельных межбюджетных трансфертов комитетом образования и науки Курской области Поныровскому муниципальному району Курской области, установлено, что была занижена субвеция на выплаты компенсационной части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающих образовательные организации.

Ревизионной комиссией Поныровского района установлены нарушения, в части использования и учета муниципального имущества:

- в нарушение статьи 131 Гражданского кодекса РФ и статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" право муниципальной собственности на недвижимое имущество не зарегистрировано;

- в нарушение пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ Администрация Поныровского района не выполняла должным образом полномочия администратора доходов по начислению, учету и контролю правильности исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет по арендной плате за земельные участки, что привело к неполному поступлению платежей в бюджет.

По поручению Курской областной Думы проведено контрольное мероприятие "Проверка законности и результативности использования средств областного бюджета, предоставленных бюджету города Курчатова, в виде субсидий на осуществление расходов на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения, за 2015 год и прошедший период 2016 года, (параллельно с Ревизионной комиссией г. Курчатова)", по результатам которого установлено:

Дорожным управлением Курской области заключены соглашения на проведение в 2015-2016 годах ремонта автомобильных дорог местного значения на общую сумму 31 579,3 тыс. рублей, в том числе: за счет средств областного бюджета - 30 000,0 тыс. рублей, за счет средств муниципального образования - 1579,3 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия установлены :

расходы по оплате ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения произведены в нарушение раздела 3 "Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", утвержденных Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, в части неправомерного отнесения на подстатью 225 "Работы, услуги по содержанию имущества" расходов по ремонту автомобильных дорог, не числящихся в учете Учреждения на общую сумму 31 579,3 тыс. рублей.

Ревизионной комиссией г. Курчатова направлены представления в адрес Главы города Курчатова и директора МКУ "УГХ г. Курчатова" для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и замечаний. Срок исполнения представлений не истек.

По поручению Курской областной Думы проведено контрольное мероприятие "Проверка законности и результативности использования средств областного бюджета, предоставленных бюджету города Железногорска, в виде субсидий на осуществление расходов на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения, за 2015 год и прошедший период 2016 года, (параллельно с Контрольно-счетной палатой г. Железногорск)".

Дорожным управлением Курской области заключены соглашения на проведение в 2015-2016 годах с муниципальным образованием "город Железногорск" на реконструкцию и ремонт автомобильных дорог местного значения на общую сумму 106 880,8 тыс. рублей, в том числе: средства областного бюджета - 101452,0 тыс. рублей, средства муниципального образования - 5428,8 тыс. рублей.

ходе проведения контрольного мероприятия установлены финансовые нарушения на общую сумму 9109,9 тыс. рублей, связанные в основном нарушениями ведения бухгалтерского учета и отчетности.

По обращению Прокуратуры Курской области проведено контрольное мероприятие "Проверка соблюдения гарантийных обязательств, предусмотренных заключенными уполномоченными органами Курской области государственными контрактами на строительство, капитальный ремонт автомобильных дорог (участков автомобильных дорог) регионального и межмуниципального значения Курской области, а также на их содержание в части осуществления ремонта автомобильных дорог (участков автомобильных дорог) находящихся на гарантийном обслуживании на 2014-2015 годы и прошедший период 2016 года"

В ходе проведения проверки использования средств областного бюджета на содержание автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения, в части автомобильных дорог находящихся на гарантийном обслуживании, случаев ремонта данных дорог в период гарантийного срока за счет бюджетных средств не установлено.

За 2012-2015 годы Комитетом построено (реконструировано) 27 автомобильных дорог (участков автомобильных дорог) в 12 районах Курской области общей протяженностью 84,719 км. Данные дороги обслуживают 8 дорожно-эксплуатационных предприятий Курской области, в том числе: ЗАО "Фатежское ДРСУ № 6", ООО "Курскпецдорстрой, ЗАО "Автодор", ЗАО "Суджанское ДРСУ №2", ООО "Рыльское ДРСУ", АО "Тимское ДРСУ № 3", ЗАО "Медвенское ДЭП", ЗАО "Октябрьское ДЭП".

При исполнении государственных контрактов на содержание автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения, не выявлено фактов осуществления ямочного ремонта, либо прочего устранения дефектов дорожного покрытия на участках дорог находившихся на гарантии с 2013 по 2016 год.

По результатам контрольного мероприятия, ОКУ "Комитет строительства и эксплуатации автомобильных дорог Курской области", предложено:

-информировать организации, обслуживающие автомобильные дороги, о гарантийных сроках на вновь построенных объектах, путем передачи копии гарантийного паспорта подрядчика, осуществившего строительство объекта.

5. Обеспечение деятельности.

В соответствии с требованиями ст. 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", с целью стандартизации контрольной и экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты Курской области, в 2016 году продолжалась работа по разработке и актуализации стандартов и методических рекомендаций внешнего государственного финансового контроля и стандартов организации деятельности КСП.

В отчетном году разработаны и утверждены решением Коллегии Контрольно-счетной палаты: Стандарт организации деятельности КСП СОД 5 "Порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации главным администраторам доходов Контрольно-счетной палаты Курской области", "Методические рекомендации по возбуждению дел об административных правонарушениях уполномоченными должностными лицами Контрольно-счетной палаты Курской области", стандарт организации деятельности КСП СОД 6 "Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, администрирование которых осуществляет Контрольно-счетная палата Курской области", "Методические рекомендации по заполнению аналитических форм отчетности по внешним проверкам, по контрольным мероприятиям" для размещения на Портале КСО РФ в разделе "Проверки" в сети Интернет". Актуализированы методические рекомендации по проведению внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов (распорядителей) бюджетных средств.

Контрольно-счетной палатой были подготовлены предложения и направлены в Совет контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации по внедрению типовых проектов стандартов внешнего государственного (муниципального) контроля: "Общие правила проведения контрольного мероприятия"; "Осуществление аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг"; "Проведение аудита эффективности использования государственных (муниципальных) средств"; "Порядок проведения совместных и параллельных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий"; "Проведение экспертизы проекта бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и на плановый период"; "Проведение оперативного контроля за ходом исполнения Закона субъекта Российской Федерации о бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования субъекта Российской Федерации", направленные в адрес Контрольно-счетной палаты Курской области, а также с 1 января 2016 года КСП использовались для практической апробации в ходе проведения внешнего государственного (муниципального) контроля.

6. Взаимодействие Контрольно-счетной палаты

В рамках проводимой контрольной и экспертно-аналитической деятельности, осуществлялось активное взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации, Курской областной Думой, Администрацией Курской области, Общественной палатой Курской области, финансовыми, правоохранительными и иными контролирующими органами.

В рамках Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате РФ, в отчетном периоде Контрольно-счетной палатой продолжено взаимодействие с контрольно-счетными органами субъектов РФ.

В соответствии с соглашением о сотрудничестве со Счетной палатой Российской Федерации, проведено совместное контрольное мероприятие "Проверка обеспечения в 2014 - 2015 годах и, при необходимости, в прошедшем периоде 2016 года жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" и совместное экспертно-аналитическое мероприятие "Анализ объемов бюджетных ассигнований, направленных на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства в Курской области, оценка трудового потенциала за период 2012 - 2015 годы".

Осуществляется взаимодествие с Управлением Федерального казначейства по Курской области в рамках заключенного 16 февраля 2012 года соглашения .

По обращению Счетной палаты Российской Федерации проведено контрольное мероприятие "Проверка обоснованности установления стоимости платной медицинской услуги по медицинскому освидетельствованию водителей (кандидатов в водители) учреждениями здравоохранения Курской области в 2015-2016 годах".

Совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Курской области в отчетном году Контрольно-счетной палатой, в целях реализации требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, проведены проверки годовых отчетов об исполнении местных бюджетов за 2014 год 5 муниципальных районов Курской области и 17 муниципальных образований со статусом городских и сельских поселений.

Важным элементом работы Контрольно-счетной палаты является взаимодействие с надзорными и правоохранительными органами. Представитель Контрольно-счетной палаты входит в состав комиссии Курской областной Думы по проведению антикоррупционной экспертизы и в состав постоянно действующей рабочей группы по координации работы по выявлению преступлений коррупционной направленности при Прокуратуре Курской области.

В 2016 году в правоохранительные и иные надзорные органы направлено 5 материалов по проведенным проверкам, из которых 3 материала переданы в Прокуратуру Курской области, 2 в УФСБ РФ по Курской области.

Информация о деятельности Контрольно-счетной палаты регулярно размещается на страницах научно-практического журнала "Вестник АКСОР" (7 материалов), на портале государственного и муниципального финансового аудита (контроля) -ГИС ЕСГФК (15 материалов), официальном сайте Контрольно-счетной палаты в сети "Интернет" (102 материала). Кроме того, публикации, отражающие деятельность Контрольно-счетной палаты, размещаются в средствах массовой информации.

В состав Курской областной Ассоциации контрольно-счетных органов входил 31 муниципальный контрольно-счетный орган, из которых с правом юридического лица 11, в том числе 8 муниципальных районов и 3 городских округа, 20 контрольно-счетных органов представлены в составе представительных собраний муниципальных образований.

В соответствии с планом работы и на основании Положения об Ассоциации, осуществлялось взаимодействие с контрольно-счетными органами муниципальных образований. Им предоставлялась со стороны Контрольно-счетной палаты как информационная, так и практическая поддержка. В отчетном периоде проведено 2 общих собрания Ассоциации и ряд обучающих семинаров.

7. Информационное и программное обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты в 2016 году.

В соответствии с принципом гласности внешнего государственного финансового контроля в 2016 году проведена значительная работа по освещению деятельности КСП на официальном сайте www. кsp46.ru, В новостном разделе сайта отражалась вся текущая деятельность, события, в которых принимали участие должностные лица КСП Курской области. В 2016 году в этом разделе было опубликовано 31 сообщение. В течение года Контрольно-счетная палата разместила 70 материалов с информацией о своей деятельности на официальном сайте. В 2016 году зафиксировано 9 435 просмотров официального сайта Контрольно-счетной палаты. На нем размещаются итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, нормативные акты, отчеты, информация о взаимодействии с муниципальными контрольно-счетными органами Курской областной Ассоциации и другие информационные материалы. Интерес пользователей к информационным материалам, размещенным на сайте КСП Курской области, продолжает расти. В отчетном периоде зарегистрировано 4100 посетителей сайта (в 2015 году 3900 посетителей). Информация о наиболее значимых событиях размещалась на Портале Счетной палаты РФ и контрольно-счетных органов https://portalkso.ru/ в разделе "Новости", где в 2016 году опубликовано 16 сообщений. В 2017 году продолжатся работы по созданию разделов и подразделов на сайте КСП на соответствие информации обязательной к размещению государственными органами в соответствии с Федеральным законом от 09.02.2009 No 8 ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления".

В 2016 году КСП Курской области принимала участие в видеоконференциях, проводимых Порталом КСО по сети Интернет (заседание коллегии Счетной палаты РФ, ежегодное отчетное собрание Совета КСО Субъектов РФ). В 2017 году КСП намерена принимать участие в мероприятиях в режиме видеоконференции, для улучшения технических возможностей приобретено соответствующее оборудование.

Также в целях выполнения задач информационно-аналитического обеспечения деятельности внешнего финансового контроля контрольно-счетных органов Российской Федерации, осуществления их эффективного взаимодействия между собой и другими участниками бюджетного процесса в 2016 году КСП Курской области разместила ряд материалов по проведенным проверкам на Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов Российской Федерации в сети Интернет.